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风儿儿
单选题答案：
1
、正确答案：
C
答案解析：
选项
B
、
D
均为营业税征税范围；选项
C
属于视同销售行为，应缴纳增值税
2
、
正确答案：
B
答案解析：
纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额
×
当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计
÷
当月全部销售额，营业额合计＝
6.8×50÷[117÷
（
1+17%
）
50]
＝
2.27
（万元），应纳税额＝
117÷
（
1 17%
）
×17%-
（
6.8-2.27
）＝
12.47(
万元
3
、正确答案：
C
答案解析：
选项
A
属于兼营；选项
B
属于增值税应税项目；选项
D
属于营业税混合销售
多选题答案：
4
、
正确答案：
A
答案解析：
选项
B
、
C
属于增值税混合销售；选项
D
属于营业税混合销售
5
、
正确答案：
B
答案解析：
选项
A
属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税
1
、正确答案：
BC
答案解析：
选项
B
、
C
视同销售，应缴纳增值税；选项
A
属于不得抵扣进项税；选项
D
应缴纳营业税
2
、
正确答案：
BCD
答案解析：
以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格
3
、
正确答案：
BCD
答案解析：
生产中的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失。从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理
4
、
正确答案：
BC
答案解析：
销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天，所以Ａ是错的；视同销售货物行为为货物移送当天；进口货物，为货物报关进口的当天。要注意本题与增值税发票抵扣开具时间的很相近但也有差别
5
、
正确答案：
ABC
答案解析：
选项
A
、
C
的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理
13年前
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单选题答案：
1、正确答案：C
答案解析：选项B、D均为营业税征税范围；选项C属于视同销售行为，应缴纳增值税
2、正确答案：B
答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1+17%） 50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1 17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47(万元
3、正确答案：C
答案解析：选项A属于兼营；选项B属于增值税应税项目；选项D属于营业税混合销售
多选题答案：
4、正确答案：A
答案解析：选项B、C属于增值税混合销售；选项D属于营业税混合销售
5、正确答案：B
答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税
1、正确答案：BC
答案解析：选项B、C视同销售，应缴纳增值税；选项A属于不得抵扣进项税；选项D应缴纳营业税
2、正确答案：BCD
答案解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格
3、正确答案：BCD
答案解析：生产中的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失。从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理
4、正确答案：BC
答案解析：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天，所以Ａ是错的；视同销售货物行为为货物移送当天；进口货物，为货物报关进口的当天。要注意本题与增值税发票抵扣开具时间的很相近但也有差别
5、正确答案：ABC
答案解析：选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理
13年前
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