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种类

税率

　　适用范围

基本税率

25%

　　（1）居民企业
　　（2）在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业。

优惠税率

20%

　　符合条件的小型微利企业
　　从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
　　（1）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
　　（2）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

l5%

　　国家重点扶持的高新技术企业

预提所得税税率

20%
（实际适用l0%税率）

　　适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损
　　注意：（1）按税法规定计算应纳税所得额；（2）应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加数－纳税调整减少数
　　企业所得税审核历年常见的考核要求：（1）扼要指出存在的影响纳税的问题，作出账务调整分录。（2）正确计算××年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。

13年前

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