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好帖子，再顶一下。另外补道例题
[注税例2-4]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额为100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。做相关分录。
1、外销收入200万元。
借：应收账款  200
  贷：主营业务收入 200
注：出口环节免税，故无销售税额。
2、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8
借：主营业务成本 8
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8
注：两个税率之差是不予退税的，故应转至销售成本。
3、计算当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12万元
出口免抵退税额=200*13%=26万元。
比较以上二者，谁小就退谁。12小，
借：其他应收款-出口退税 12
  贷：应交税费-应交增值税（出口退税）12
4、当期免抵税额=当期名抵退税额-当期应退税额=26-12=14万元
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）14
  贷：应交税费--应交增值税（出口退税）         14
增值税余额=100*17%（销项）-（34-8）（进项净额）-3（期初留抵）-12（退税）=0
即月末无留抵。