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静心如水
4、 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
 A.银行汇票存款
B.不能提前支取的定期存款
C.信用证保证金存款
D.企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E.外币贷款抵押存款
【正确答案】：BE
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等。为了核算各种其他货币资金，企业应当设置“其他货币资金”总账科目，并按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
E外币贷款抵押存款是企业为了取得外币借款，而存入指定账户的一笔保证金，它是通过“银行存款”科目核算。
外币贷款抵押存款的分录：
借：银行存款-外币
贷：银行存款-本位币
不一样的就是明细科目，企业可以根据自己企业的情况自行设置明细科目

13年前

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