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枫哥哥
今天重要知识点：
规律总结：
关于可抵扣暂时性差异：
规律1：当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
规律2：新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；
规律3：可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。
规律4：“递延所得税资产”的本期发生额（登账额）＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。
规律5：“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率；
关于应纳税暂时性差异：
规律1：当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
规律2：新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
规律3：应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。
规律4：“递延所得税负债”的本期发生额（登账额）＝当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税率。
规律5：“递延所得税负债”的余额＝该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。
关于负债：
规律1：当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
规律2：根据规律1可推导出如下规律：当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂
14年前
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规律总结：
关于可抵扣暂时性差异：
规律1：当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
规律2：新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；
规律3：可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方。
规律4：“递延所得税资产”的本期发生额（登账额）＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。
规律5：“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率；
关于应纳税暂时性差异：
规律1：当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
规律2：新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
规律3：应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。
规律4：“递延所得税负债”的本期发生额（登账额）＝当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税率。
规律5：“递延所得税负债”的余额＝该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。
关于负债：
规律1：当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
规律2：根据规律1可推导出如下规律：当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂
14年前
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