【例题·单选题】（2010年）2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50 000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10 000元；李某取得A国劳动报酬折合人民币40 000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10 000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.1 110 C.2 400 D.3 510
[答疑编号1752020704]
14年前
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例题22
中国公民王某从A国取得特许权使用费收入20000元（税前，下同）已纳税额3000元；还取得股息收入10000元，已纳税额2200元。从B国取得股息收入18000元，已纳税额2780元。王某就来自AB国所得应补缴个人所得税（）元
A720 B820 C680 D960
答案B
A国特许权使用费按我国税法应纳税额＝20000*（1-20%）*20%＝3200元
由于王还从该国取得股息所得，此时不能将3200直接与已纳税额3000相比较计算补税，来自一个国家的所得的抵免税额应合并。
所以应补缴税额＝20000*（1-20%）*20%+10000*20%-（3000 2200）＝0
B国按我国应纳税额＝18000*20%＝3600元，应补＝3600-2780＝820元。
合计应补税为820元.
这是同一国家不同税的合并，下面是2010年试题也是2011年税二讲解的题，两题在A国的内容性质是一样的，但处理却不一样，试题没有把在A国的抵免税额合并后再补税，而是分别计算补税的。
【例题·单选题】（2010年）2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50 000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10 000元；李某取得A国劳动报酬折合人民币40 000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10 000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。
A.0 B.1 110
C.2 400 D.3 510
[答疑编号1752020704]
『正确答案』B『答案解析』
工资薪金所得应纳个人所得税＝[（50 000－4 800）×30%－3 375]×6＝61 110（元）
已由分支机构代扣代缴税额＝10 000×6＝60 000（元）
所以工资薪金应在我国补缴个税＝61 110－60 000＝1 110（元）
劳务报酬所得抵免限额＝40 000×（1－20%）×30%－2 000＝7 600（元），在境外已经缴纳税款10 000元，所以在我国境内不用补缴税款。
2009年李某在我国应补缴个人所得税1 110元。
到底怎么处理我是弄不明白了。
14年前
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