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你们是小规模定额征收 ，超出按实际缴纳
转帖如下：
税局核定月收入10000 定额征收400 的增值税 当月帐面销售9000时

销售时：Dr。货币资金（应收债权） 9000*1.04
        Cr。主营业务收入  9000
         应交税金－应交增值税（销项税额）9000*0.04

月末记提定额应交增值税时差额设置“管理费用－销项税额差异””核算

Dr。管理费用－销项税额差额    400-9000*0.04
Cr。应交税金－应交增值税（销项税金差额） 400-9000*0.04

结转到“未交增值税”
Dr。 应交税金－应交增值税（销项税额）9000*0.04
      应交税金－应交增值税（销项税金差额）400-9000*0.04
  Cr。应交税金－未交增值税             400

如果当月销售额大于核定税。则相反，冲减管理费用
所得税 ：
  借： 所得税   150
   贷： 应交税费-应交所得税 150