如果是手工账，不需要特殊处理。如果是电脑账，年末各明细之间对冲，差额转入应交税费-未交增值税。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 应交税费-未交增值税（也可能在借方）堕入中华水坛的胖精灵发表于2010-01-16 20:59:55
16年前
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“如果是电脑账，年末各明细之间对冲，差额转入应交税费-未交增值税。”
姐姐的意思是年末了，“应交税费-应交增值税”期末是没有余额的，但根据相关的规定，“应交税费-应交增值税”可以有借方余额，也就是留抵税额，这个是不需要结转到“应交税费-未交增值税”的，或者说“应交税费-未交增值税”贷方反遇的是应交未交数，借方反映的是多交的增值税。期末留抵的税额并不在“应交税费-未交增值税”反映的。
所以，俺还是认为无论是手工账还是电脑账，都要有一个处理的方法，就是分析余额产生的原因进行账务处理，而不是一刀切下去，将余额全部结转到“应交税费-未交增值税”。
16年前
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