评论详情

返回 关闭
设置
CPA突击队长
郭老师的答案有点乱，按照他的思路我的那个修正答案其实也比较乱，自己重新总结如下：
截止2009年1月1日
总计投资收益两种方法下分别为40万和84万
长期股权投资账面价值分别为1190万和1200＋84＋10－50＝1244万
资本公积分别为0和10万

调整分录基本上可以一步到位，

第一步调成本
借：长期股权投资－B公司（成本）1200
贷：长期股权投资－B公司     1200
注意，如果长期股权投资－B公司余额为1190，那上面的分录金额也为1190
个人觉得还是以1200为准，因为成本法下关于应收股利恢复投资成本是很老教材的做法，新教材早就没有提及啦，按照这种做法，那你金额就应该是1190，但郭老师的答案该金额又是1200，所以前后就乱套了，有点难以自圆其说啦，这也正是楼主的疑问症结所在，也是答案的漏洞所在

第二步，调损益或权益

借：长期股权投资－B公司（损益调整 ）  44
           －B公司（其他权益变动） 10
贷：盈余公积 4.4
未分配利润 39.6
资本公积－其他资本公积 10


15年前

暂无评论

我来回复