我公司有大量长期挂账的应付账款，其中正数的往来单位有100万，负数有60万，当然单位都不一致。按照会计准则好像是正数转营业外收入，负数转营业外支出，不过营业外收入要要缴纳企业所得税，而营业外支出也无法税前列支。请问可否将其合计数40万一并转营业外收入？风险如何？借方：应付账款 40 贷方：营业外收入 40LWF6688发表于2009-12-16 14:05:07
16年前
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我来说下 ：
首先你们单位有正数100万 是属于的应付账款 负数的60万重分类后属于的是应收账款
第一、核实是否确无法支付这100万了 确实无法支付的就作为 营业外收入 中
第二、核实是否确实无法收回60万的负数了，如果核实了 需要作为资产减值损失处理的 实际发生下列情况的时候可以税前列支了 要税务局报批
税法上规定：（1）债务人被依法破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；（2）债务人死亡或依法宣告死亡、失踪、其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；（4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；（5）逾期3年以上仍未收回的应收账款税法上规定：（1）债务人被依法破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；（2）债务人死亡或依法宣告死亡、失踪、其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；（4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；（5）逾期3年以上仍未收回的应收账款；（6）经国家税务总局批准核销的应收账款。
；（6）经国家税务总局批准核销的应收账款。
企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。
不能以差额记入营业外收入
16年前
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