6.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）
A.在旅游景点经营索道取得收入 B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入
【答案】AB 【正保会计网校解析】图书馆借阅，是文化体育业；；将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运，这是交通运输业。 【正保会计网校点评】本题与《经典题解》112页单选题第4题，115页多选题第3题考核的知识点相似。
7.下列各项中，可以免征营业税的有（ ）
A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入 B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入 C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入 D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
【答案】CD 【正保会计网校解析】金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。 【正保会计网校点评】本题与《应试指南》123页多选题第13题，124页单选题第26题，125页多选题第17题考核的知识点相似。
8.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还 C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
【答案】AC 【正保会计网校解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育赞附加，一律不予退(返)还。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。 【正保会计网校点评】本题与《经典题解》131页多选题第5题，第7题考核的知识点相似。
9.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）
A.长期借款的利息支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.已提足折旧的固定资产的改建支出
【答案】BCD 【正保会计网校解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。 【正保会计网校点评】本题在《经典题解》227页（四）中有详细讲解。
16年前
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【正保会计网校解析】从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的则征收消费税：
（1）企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税。
（2)企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。
【正保会计网校点评】本题与《应试指南》86页多选题第2题考核的知识点几乎完全一致。
6.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）
A.在旅游景点经营索道取得收入
B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入
【答案】AB
【正保会计网校解析】图书馆借阅，是文化体育业；；将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运，这是交通运输业。
【正保会计网校点评】本题与《经典题解》112页单选题第4题，115页多选题第3题考核的知识点相似。
7.下列各项中，可以免征营业税的有（ ）
A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
【答案】CD
【正保会计网校解析】金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。
【正保会计网校点评】本题与《应试指南》123页多选题第13题，124页单选题第26题，125页多选题第17题考核的知识点相似。
8.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
【答案】AC
【正保会计网校解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育赞附加，一律不予退(返)还。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
【正保会计网校点评】本题与《经典题解》131页多选题第5题，第7题考核的知识点相似。
9.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）
A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
【答案】BCD
【正保会计网校解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（2）租入固定资产的改建支出；
（3）固定资产的大修理支出；
（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。
【正保会计网校点评】本题在《经典题解》227页（四）中有详细讲解。
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