狂奔的阿牛

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应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整
【摘要】本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。【关键词】公允价值变动损益;...[详细]
2009-9-17
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暂时性差异与非暂时性差异
在进行企业所得税汇算清缴时,往往会涉及“暂时性差异”的问题。而我们对于“差异性”的理解,往往会比较模糊,不容易判断,现在就对于税会差异的问题给...[详细]
2017-12-8
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所得税暂时性差异确认及会计处理
一、所得税暂时性差异(一)所得税暂时性差异概述企业资产负债表内资产或负债项目的账面价值与税法计税基础之间的差额,根据其经济实质划分为可抵扣暂时性...[详细]
2010-9-16
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《中级会计实务》知识点:暂时性差异的产生(05.30)
2016年中级会计职称考试补报名时间已经公布(点击查看>>)!以下为正保会计网校论坛学员为大家整理的中级会计职称《中级会计实务》知识点,希望对大家有所...[详细]
2016-5-30
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下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异但不需要确...
【多选题】下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有( )。 A.非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认B.合并报表...[详细]
2019-1-22
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2019中级会计职称《中级会计实务》试题:长期股权投...
【判断题】因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整...[详细]
2019-4-26
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2019年中级会计职称《中级会计实务》试题:负债
【判断题】递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现。() N.错Y.对查看答案解析【答案】 N ...[详细]
2019-4-19
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中级职称《中级会计实务》答疑精华:会计口径和税法...
2016年中级会计职称备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《中级会计...[详细]
2016-3-17
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《中级会计实务》知识点总结:所得税
更多会计实务知识点总结>>所得税定场诗:楚河两岸摆战场,观棋不必说风凉。人生俱在棋盘内,谁是英雄哪是——流氓。话说中级会计实务是中级考试最难的一门,那...[详细]
2019-4-3
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2016年中级会计职称《中级会计实务》考试大纲(第十...
第十六章所得税 [基本要求] (一)掌握资产、负债计税基础的确定 (二)掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 (三)掌握递延所得税资产和...[详细]
2016-6-24
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汇算清缴后纳税调整事项的账务处理
年度汇算清缴是一个漫长的过程……汇算完成后,对调整事项怎么作账呢?回顾纳税调整事项是一个痛苦的事情,税款已经计算缴纳,怎么作账真的重要吗?真心很...[详细]
2019-1-21
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下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是( )。
【单选题】下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是( )。 A.计提产品保修费用确认的预计负债B.会计上计提的坏账准备C.本期取得的可供出售金融资产...[详细]
2019-2-20
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不是所有的可抵扣暂时性差异,都要确认递延所得税资产。()
【判断题】不是所有的可抵扣暂时性差异,都要确认递延所得税资产。() N.错Y.对查看答案解析【答案】 Y 【解析】以下特殊情况,不确认相关的递延所得税资产...[详细]
2019-5-2
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可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整
【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。【...[详细]
2009-9-16
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浅析长期股权投资业务涉及的暂时性差异的会计处理
【摘要】由于税收法规和会计准则的分离,作为企业金融资产重要组成部分的长期股权投资不可避免地会存在暂时性差异。本文借鉴得勤(Deloitte)的《所得税会计处理》和《...[详细]
2019-5-1
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2017年注册会计师《会计》所得税的核算考察星级配...
时光如白驹过隙般溜走,注册会计师考试愈发紧张,你的备考进度如何?为了帮助亲爱的考生朋友们巩固学习效果,小编特整理了注会《会计》科目的知识点及其配套练习,练习题...[详细]
2019-5-5
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分期付款与分期收款业务所得税核算
一、分期付款业务所得税核算 (一)固定资产暂时性差异分析《企业会计准则第4号--固定资产》规定,购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上...[详细]
2010-6-18
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新准则下企业所得税会计处理
第一部分所得税会计处理第一节所得税会计概述一、所得税会计的特点所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照...[详细]
2009-12-22
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解读《企业会计准则第18号——所得税》
【摘要】本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理...[详细]
2009-9-18
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合并财务报表中所得税的调整问题
本文所述合并财务报表中所得税的调整,是指企业在编制合并财务报表时,由于合并后资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生暂时性差异,而对合并递延所...[详细]
2009-2-18
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应纳税暂时性差异

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