派遣制企业差额征税会计处理方式
前提我们是一家劳务派遣公司，一般纳税人，选择差额征税办法计税，例如收到被派遣单位转来100万元劳务派遣费用，需要发放工资75万元、保险金21万元。
一、我们参考了市区内两家劳务派遣公司账务处理；收到被派遣方款项：
借：银行存款 100万元
贷：营业收入-管理费3.81
应交税费-应交增值税0.19
其他应付款-工资75万元
-保险 21万元
发放时：
借：其他应付款-工资90万元
保险 5万元
贷：银行存款 95万元。
二、从网上看到账务处理方式
一般纳税人
第一步：全额确认收入与销项税额
借：银行存款 1,000000元
贷：主营业务收入 952,380.95
应交税费——应交增值税（销项税额） 47,619.05①
第二步：确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本 914,285.71
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）45,714.29②
贷：应付职工薪酬——应付工资 750,000.00
应付职工薪酬——五险一金 210,000.00
第三步：月底结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,904.76(①-②)
贷：应交税费——未交增值税 1,904.76（实际缴纳数）
希望大家帮助一下，哪种处理方式正确？
一、我们参考了市区内两家劳务派遣公司账务处理；收到被派遣方款项：
借：银行存款 100万元
贷：营业收入-管理费3.81
应交税费-应交增值税0.19
其他应付款-工资75万元
-保险 21万元
发放时：
借：其他应付款-工资90万元
保险 5万元
贷：银行存款 95万元。
二、从网上看到账务处理方式
一般纳税人
第一步：全额确认收入与销项税额
借：银行存款 1,000000元
贷：主营业务收入 952,380.95
应交税费——应交增值税（销项税额） 47,619.05①
第二步：确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本 914,285.71
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）45,714.29②
贷：应付职工薪酬——应付工资 750,000.00
应付职工薪酬——五险一金 210,000.00
第三步：月底结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1,904.76(①-②)
贷：应交税费——未交增值税 1,904.76（实际缴纳数）
希望大家帮助一下，哪种处理方式正确？
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7年前
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