初级会计职称专栏☉整理采用预收款方式提供租赁服务后期发生退款怎么办相关问题讨论及资料分享，并提供采用预收款方式提供租赁服务后期发生退款怎么办相关资讯
企业会计准则第21号——租赁
企业会计准则第21号——租赁第一章 总则第一条 为了规范租赁的确认、计量和相关信息的列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。第二条 租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。第三条 ...[详细]
施工企业市内跨县提供建筑服务,收到预收款是否预缴...
【问题】施工企业市内跨县提供建筑服务,收到预收款是否预缴增值税?【答案】《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)第三条第二款规定,按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预...[详细]
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。 A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取...[详细]
如何在电子税务局打印完税凭证?
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第三十一条 企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的...[详细]
新收入准则下预计负债、合同负债和预收账款的区别...
目前执行企业会计准则的企业都执行新收入准则了,在实际工作中,不少人对于新收入准则下预计负债、合同负债和预收账款的区别不甚清楚,今天就与大家聊聊这三个会计科目的区别。一、预计负债、合同负债和预收账款各自核算的内容不同预计负债:...[详细]
预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间如何确...
【问题】预收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间是发出商品还是对方验收合格?【答案】《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》(财政部令第65号)第三十八条第(四)项...[详细]
公司主营是房租租赁,预收客户的租金要在合同负债科...
【问题】 公司主营是房租租赁,预收客户的租金是否要在合同负债科目核算?【答案】《企业会计准则第14号——收入(2017)》第三条规定,本准则适用于所有与客户之间的合同,但下列各项除外:(二)由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的...[详细]
如何区分预收账款和合同负债?
问题:如何区分预收账款和合同负债?答案: "预收账款"的概念并不强调和已成立与客户之间的合同,在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债,但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立,又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供...[详细]
什么是合同负债?新收入准则下预收账款和合同负债怎...
什么是合同负债?新收入准则下预收账款和合同负债怎么区分?作为企业的一名财务人员,一定要搞清楚预收账款和合同负债的区别,快来学习吧!• 什么是合同负债?1. 合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。2. 合同...[详细]
税收完税证明样式全国统一
税收完税证明样式全国统一,国家税务总局近日公布《税收票证管理办法》,办法增设了税收完税证明作为新的证明类票种,明确“税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证”。税收完税证明各税种...[详细]
