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狂奔的阿牛

税务师报名专栏☉整理可抵扣差异与应纳税所得差异相关问题讨论及资料分享，并提供可抵扣差异与应纳税所得差异相关资讯

  • 税务师《财务与会计》答疑精华:可抵扣差异与应纳税差异

    2016年税务师考试备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《财务与...[详细]

    2016-3-16
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  • 可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解...[详细]

    2009-9-16
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  • 2016年中级会计职称《中级会计实务》考试大纲(第十...

    企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,并减少所得税...[详细]

    2016-6-24
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  • 暂时性差异与非暂时性差异

    大家在确认“递延所得税资产”和“递延所得税负债”时,很多人都采用“账面价值”与“计税基础”的差额进行判断,这里给大家介绍的按照会计确认与税法...[详细]

    2017-12-8
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  • 新准则下所得税的处理

    第四条 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础、资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递...[详细]

    2010-10-29
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  • 递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解

    递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]

    2018-6-14
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  • 暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析

    暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确...[详细]

    2009-9-28
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  • “应纳税所得额抵扣”和“应纳税额抵免”的区别

    问:请问“应纳税所得额抵扣”和“应纳税额抵免”的区别,能举个例子吗? 答:这里您只要区分应纳税所得额和应纳税额就明白了。 应纳税额=应纳税所...[详细]

    2015-3-6
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  • 何为税会差异

    由于会计与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同,从而导致税前利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异,即永久性差异和...[详细]

    2015-11-13
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  • 何为税会差异

    由于会计与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同,从而导致税前利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异,即永久性差异和暂时性差异。...[详细]

    2018-6-2
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  • 举例说明应纳税所得额抵扣和应纳税额抵免的区别

    问:请问“应纳税所得额抵扣”和“应纳税额抵免”的区别,能举个例子吗?答:这里您只要区分应纳税所得额和应纳税额就明白了。应纳税额=应纳税所得...[详细]

    2015-3-6
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  • 账面价值与计税基础两者有哪些区别

    账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额,作为不扣除该科目备抵的项目(如累计...[详细]

    2015-11-13
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  • 汇算清缴中税法与会计差异的账务处理方法

    企业所得税年度申报一般采用间接计算法,即在会计利润总额的基础上,加或减按照税法规定调整的项目金额后即为应纳税所得额,计算公式为:应纳税所得额=会计利润总额±...[详细]

    2018-6-14
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  • 试论长期股权投资的财税差异及所得税处理

    长期股权投资是投资者通过投入包括现金、实物资产及其他形式的资产,取得被投资单位股权并打算长期持有的一种投资方式,其主要目的是获取长期利益。由于会计准则和税法...[详细]

    2017-6-5
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  • 用专项储备购买安全设备的会计与税务处理

    甲公司是一家金属矿山企业,依据开采的原矿产量,按月提取安全生产费用,提取标准为地下矿山每吨10元,原矿产量每月60万吨。2012年11月,该公司以提取的专项...[详细]

    2014-1-6
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  • 汇算清缴时注意会计与税法的差异

    纳税调整分为永久性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。永久性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项,如超额列支的...[详细]

    2018-6-12
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  • 对所得税会计的实务分析

    摘要:本文首先介绍所得税会计的成因,然后就所得税会计核算通过例题做具体解析,最后结合实际工作,提出企业关于所得税差异设置台帐的构想,以及关于企业自查...[详细]

    2012-11-5
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  • 捐赠支出税前扣除具体分析及税会差异详解

    捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的支出。企业可以用货币资产也可以非货币性资产对外进行捐赠,无论是货币捐赠还是实物捐赠,在涉及企业所得税税前扣除的...[详细]

    2016-1-5
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  • 新准则下暂时性差异与时间性差异研究

    暂时性差异以资产负债表上的一项资产或负债的帐面金额与其计税基础之间的差额来确认,从差异本质出发分析差异产生原因及对期末资产负债的影响,强调的是差异...[详细]

    2009-6-24
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  • 固定资产折旧年限与税法规定不一致的如何处理

    (一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企...[详细]

    2018-6-14
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可抵扣差异与应纳税所得差异

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可抵扣差异与应纳税所得差异

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