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会计培训专栏☉整理完全发生在境外的不缴纳企业所得税相关问题讨论及资料分享，并提供完全发生在境外的不缴纳企业所得税相关资讯

业务完全在境外发生需要代扣代缴企业所得税吗
问:国内的一家公司付给香港的公司咨询服务费,业务完全在境外发生的,需要代扣代缴企业所得税吗? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华...[详细]
2015-7-2
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关于代扣代缴境外企业所得税的两个常见问题
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业...[详细]
2015-7-2
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出口货物后支付境外发生的检测费用,是否需缴所得税...
答:根据《企业所得税法》第三条第二项规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在...[详细]
2015-8-5
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对外支付税务备案五大常见认识误区
在经济全球化背景下,国际间的交往和协助越发普遍,我国服务贸易外汇收支规模持续增长,随着“一带一路”战略的实施,境内机构和个人对外汇支付的需求也将...[详细]
2016-5-6
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支付境外服务费是否代扣代缴所得税
问题所述的咨询服务费、培训费及其他劳务费费是否需要代扣代缴企业所得税需要视其劳务发生地是在境内还是在境外。 (1)如果在提供该服务时境外企业未到...[详细]
2010-8-18
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非居民企业提供劳务所得企业所得税纳税分析
随着经济的全球化和我国经济的持续发展,越来越多的非居民企业参与到中国的经济建设之中,提供劳务服务就是其中常见的方式。非居民企业提供劳务所得应当...[详细]
2012-2-1
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向境外提供技术服务收入是免税的吗
我们是向境外提供的技术服务,但合同是和境内公司签订的,是否符合免税规定?如果我向境内企业提供技术服务费,是免税的吗?技术转让免税需要审批吗?...[详细]
2018-1-30
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如何界定完全在境外消费的应税服务
根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕106号)第十条的规定,在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内,下列情形不属于在境内提供应税...[详细]
2018-1-30
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境外租赁设备的会计和税务处理
我公司是外商投资企业,2013年11月与德国某公司签订设备租赁协议,租赁设备用于境内生产使用。协议约定,我公司租赁德国A公司设备,租期两年,每月支付租金10万...[详细]
2014-2-24
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会计必看 “营改增”政策实施前后差异大对比
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知终于正式出台了,当然任何政策都不是凭空想象出来的,纵观试点实施办法及其附件的内容,很多政策既熟悉又陌生,现将...[详细]
2016-3-25
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公司支付给境外单位的服务费用,是否需代扣所得税
答:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,其中提供劳务所得,按照劳务发生地确定。...[详细]
2015-7-22
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境外业务涉及代扣营业税或所得税吗?
答:(1)《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定,条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证(以下统称合法有效凭证),是指:(三)支付给境外单位或者个人...[详细]
2018-1-30
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支付给境外企业劳务佣金是否代扣代缴企业所得税
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所...[详细]
2014-7-23
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支付给境外的咨询费,付汇时是否代扣增值税
问:我公司现有支付给境外的咨询费,请问我们在付汇时是否代扣增值税?我们代扣代缴时取得解缴税款的税收缴款凭证上,可否抵扣进项税?答:1、对境外支付的咨询费,属于...[详细]
2018-1-31
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支付给境外公司或个人的佣金用交税吗
根据《营业税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例...[详细]
2015-5-27
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...人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避...
2007年7月11日,中国与新加坡签署了新的政府间对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及其议定书,2009年8月24日,双方签署了该协定的第二议定书。该协定及其议定...[详细]
2018-1-30
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非居民企业相关涉税政策归纳与梳理
1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所...[详细]
2017-1-10
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被转让股权的企业是否是代扣代缴所得税义务人
答:根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》(国税发〔2009〕3号) 第十五条第二款规定,股权转让交易双方为非居民企业...[详细]
2014-10-14
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税前扣除票据怎样合法、完整
(一)合法票据才能在企业所得税税前列支1.《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权...[详细]
2014-5-4
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支付境外单位技术服务费是否代扣代缴增值税
问:目前支付给境外单位的技术服务费,是否需要代扣代缴增值税? 答:根据财税〔2011〕111号第六条规定:“中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人...[详细]
2014-7-28
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完全发生在境外的不缴纳企业所得税

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