狂奔的阿牛

会计培训专栏☉整理按合同约定收款日期交税相关问题讨论及资料分享，并提供按合同约定收款日期交税相关资讯

合同约定的收款日未收到款是否缴纳营业税
问:我单位2014年与A单位签订房屋租赁合同,约定在2015年1月底前收取房租。但1月底时,没收上来,2015年3月收上来了,营业税在何时缴纳?...[详细]
2015-6-12
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收入的所得税纳税义务发生时间
收入问题是是每个企业的大问题,而对于每一笔收入如何确认纳税义务发生时间,又是财务人员必须搞清楚的大问题,要解决好这一重大问题,一定要好好看看下面...[详细]
2016-9-5
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营改增必备锦囊| 增值税纳税义务发生时间
经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开“营改增”试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳...[详细]
2016-4-21
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分期付款的增值税纳税义务发生时间如何确定
答:根据增值税暂行条例及实施细则规定,增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天;先开具发票的...[详细]
2015-1-19
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2016年税务师《税法一》答疑精华:增值税纳税义务发...
2016年税务师备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《税法一》第四...[详细]
2016-3-14
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建筑企业工程收入的增值税纳税义务发生时间如何确...
建筑企业根据完工进度按照会计准则在会计上确认了收入,根据工程承包合同约定尚未到收款时间,比如2016年12月31日,企业按会计准则在会计上确认了工程收入1000...[详细]
2017-5-17
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营改增必备锦囊| 增值税纳税义务发生时间
经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开“营改增”试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳...[详细]
2016-4-21
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公司提供建筑服务,如何确认纳税义务发生时间
依据财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法的规定,按合同约定的收款时限确认纳税义务发生时间;提前收到款项的,为收到款项的当天;先开具发票的,为开具发...[详细]
2018-1-29
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确认企业所得税收入需要注意的几点
对纳税人来说,企业所得税汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正,以确保企业所得税计算的正确,...[详细]
2015-2-2
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纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报时间
纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报时间是税收要素中理解纳税期限时需要加以区分的三个概念,理解它们对于纳税人能否准确计算应纳税款,能否保证应纳税款...[详细]
2009-5-13
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如何确定纳税义务发生时间
纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。规定纳税义务发生时间,一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关...[详细]
2012-3-19
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增值税的纳税义务发生时间
纳税义务发生时间是税法规定的纳税人必须承担的纳税义务的法定时间。《增值税暂行条例》规定销售货物或应税劳务,为收讫销售款或取得索取销售凭据的当天。...[详细]
2010-11-22
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2018年1月1日前后需关注的18条新政策和涉税事项
为进一步规范增值税发票管理,优化纳税服务,满足纳税人发票使用需要,2018年1月1日起,增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位。根据《国家税务...[详细]
2017-12-25
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确认企业所得税收入时应该注意什么
对纳税人来说,企业所得税汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正,以确保企业所得税计算的正确,...[详细]
2015-1-20
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非预收款的租赁业务租金增值税什么时候确认缴纳
我公司与租户签订一份商铺租赁协议,约定2017年租金在2016年10月20日前一次性支付,但实际不能按期收到,预计在2017年分季度收回。请问2017年租金增值税是在2016年10...[详细]
2018-1-30
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要准确理解营业税纳税义务发生时间
某大型餐饮企业以前一直采用储值卡销售的经营方式,即客户在消费前可以提前用现金购买企业一定金额的储值卡,在实际消费时直接刷卡付款。该餐饮企业也一直...[详细]
2009-12-10
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房地产企业增值税纳税义务发生时间的分析
根据以上规定,房地产企业发生开发产品销售的应税行为后,收到款项时发生增值税纳税义务;没有收到款项的,在取得索取款项凭据时发生增值税纳税义务。所谓取得索取款项凭...[详细]
2018-1-30
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建筑业营业税纳税义务发生时间政策解析
新的营业税暂行条例及实施细则发布后,建筑业营业税纳税义务发生时间又发生了新的变化,这对于税收实践征纳双方提供了新的依据,笔者结合原政策规定解析如...[详细]
2009-10-23
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对外支付税务备案五大常见认识误区
在经济全球化背景下,国际间的交往和协助越发普遍,我国服务贸易外汇收支规模持续增长,随着“一带一路”战略的实施,境内机构和个人对外汇支付的需求也将...[详细]
2016-5-6
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新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异
发票的开具时间与纳税义务的发生时间是两个截然不同的概念,按税法规定,销售货物或者应税劳务开具了发票必然要征税,不需要开具发票的也要征税,关键是看所销售货物的...[详细]
2018-1-28
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按合同约定收款日期交税

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