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举例说明递延所得税应该如何计算
可以看出,“递延所得税资产”是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,“递延所得税负债”也是一种负债,是应付...[详细]
2015-3-6
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
2009-11-4
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确认和计量递延所得税资产和负债的方法
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税会计应采用债务法,即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的...[详细]
2013-1-2
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税前可弥补亏损所得税费用的处理
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]
2009-8-26
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企业所得税核算的科目设置及财务处理
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]
2014-2-25
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新准则下所得税核算技巧
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]
2009-7-9
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广告费的会计与税务处理差异
对于企业发生的广告费和业务宣传费支出,现行税法和企业会计准则间存在差异。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:企业发生的符合条件的广告费和业务...[详细]
2009-1-7
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...例题:追补确认以前年度资产损失的所得税处理
注税学习经典例题:追补确认以前年度资产损失的所得税处理, 这个例子和好,和大家一起学习。某企业2008年处理一台因意外事故而毁损的设备,该设备账面...[详细]
2013-3-12
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在建工程试运行收入财税处理分析
《企业会计制度》及“两税”合一前的税法对在建工程试运行的处理均有具体规定且存在明显差异,而新《企业会计准则》及现行税法对此都无明确规范,因此,在...[详细]
2012-2-8
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合并财务报表中所得税的调整问题
本文所述合并财务报表中所得税的调整,是指企业在编制合并财务报表时,由于合并后资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生暂时性差异,而对合并递延所...[详细]
2009-2-18
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会计利润与所得税费用的关系
《企业会计准则18号-所得税》颁布以后,取消了应付税款法、递延法和利润表债务法,要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税,这给很多财务人员...[详细]
2009-2-18
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注册会计师《会计》:存在税率变化时如何计算递延所得税发生额
网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点,希望对广大考生学习会计起到帮助。存在税率变化时如何计算递延所得税发生额,这里的处理...[详细]
2012-11-14
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交易性金融资产税务调整举例
纳税调整:股票转让收入=22×12=264(万元),计税成本=361.5÷20×12=216.9(万元),支付的相关税费1.2万元,资产转让所得=264-216.9-1.2=45.9...[详细]
2009-8-11
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存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整
(三)存货跌价准备的结转《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定:对于已销售存货,应当将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也应当予以结转。...[详细]
2010-3-31
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全资子公司办理注销所得税的问题如何处理
答:《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定:三、企业清算的所得税处理包括以下内容:(一)全部资产均应按可...[详细]
2018-1-30
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合并财务报表中所得税的调整问题
按照企业会计准则的规定,同一控制下的企业合并,长期股权投资应以取得时享有被投资企业净资产账面价值的份额作为初始投资成本;支付合并对价的资产或负债的...[详细]
2009-1-15
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会计政策变更和前期差错更正处理实例
即调整20X 7年所有者权益变动表中“上年年末余额”项目下“会计政策变更”项目所对应“上年金额一栏中的”盈余公积“和”未分配利润“栏,调整金额分别为2 680元...[详细]
2018-1-30
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准确填报利润表“所得税费用”
《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季度预缴,由税务机关具体核定。《企业所得税法》第五十四条规定,企业分月或者分...[详细]
2010-8-14
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2016注册会计师《经典题解》涉及试题考点——反向...
按照反向购买的原则,是B公司购买了A公司,而不是A公司购买了B公司,因此,要将A公司购买B公司的账务处理予以反向抵销。借:股本 2000 ...[详细]
2016-11-3
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