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会计培训专栏☉整理账面价值和计税基础相关问题讨论及资料分享，并提供账面价值和计税基础相关资讯

  • 融资租赁如何缴纳税款

    《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》( 国税函〔2000〕514号 ) :据了解,目前一些地区在对融资租赁业务征收流转税时,政策执行不一,...[详细]

    2015-8-19
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  • 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管...

    第一条 为规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)、《...[详细]

    2010-7-26
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  • 交易性金融资产会计及税务处理

    交易性金融资产是指企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,它包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券、股票、基金、权证和直接...[详细]

    2010-3-31
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  • 新准则下所得税核算技巧

    财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]

    2009-7-9
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  • 财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》逐条...

    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、...[详细]

    2018-1-29
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  • 解析职工教育经费的提取和使用

    职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。提取的职工教育经费是企...[详细]

    2011-8-10
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  • 新准则下企业所得税会计处理

    所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的...[详细]

    2009-12-22
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  • 重磅!财政部发布增值税会计处理规定

    为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》,现印发给你们,请遵...[详细]

    2018-1-30
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  • 确认和计量递延所得税资产和负债的方法

    《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税会计应采用债务法,即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的...[详细]

    2013-1-2
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  • 企业合并税务处理新规详解

    企业因发展的需要,有时会采取兼并其他企业的方式扩大企业的规模和效益,被兼并企业因此将被解散,这种兼并其他企业的现象称之为企业合并。最近,《财政部...[详细]

    2009-6-26
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  • 账面价值与计税基础两者有哪些区别

    问:账面价值与计税基础两者有哪些区别?答:何为账面价值?账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面...[详细]

    2018-1-31
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  • ...分享:负债的账面价值与计税基础

    中级会计实务知识点分享:负债的账面价值与计税基础, 1.负债的账面价值:会计记账的数 2.负债的计税基础:是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得...[详细]

    2012-1-29
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  • 2016年注会《会计》练习题:资产和负债的计税基础

    为了方便备战2016注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《会计》科目的练习题,希望对广大考生有帮助。 多选题 下列关于...[详细]

    2016-1-20
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  • 账面价值与计税基础两者有哪些区别

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    2015-11-13
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  • 如何确定无形资产的计税基础和摊销年限

    企业在生产经营中取得的土地使用权或商标权等无形资产,账面价值与计税基础往往不一致,造成无形资产使用期间每年的摊销额在会计与税法上有差异,如何确定...[详细]

    2013-7-22
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  • 关于印发《增值税会计处理规定》的通知

    为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》,现印发给你们,请遵...[详细]

    2018-1-30
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  • 2017年注会《会计》答疑精华:所得税费用与无形资产...

    因为自行研发形成的无形资产产生的暂时性差异产生于无形资产的初始确认,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。 理解①:“既...[详细]

    2017-6-27
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  • ...考试《会计》知识点:固定资产账面和计税差异

    为了方便备战2015注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点,希望对广大考生有帮助。 知识点:固定资产...[详细]

    2015-3-3
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  • 长期股权投资的会计与税务处理差异分析

    CAS 2规定,长期股权投资在取得时,应按初始投资成本入账;《企业所得税实施条例》(以下简称《条例》)规定,通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。可见,...[详细]

    2018-1-31
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  • 税务师《财务与会计》答疑精华:可抵扣差异与应纳税...

    2016年税务师考试备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《财务与...[详细]

    2016-3-16
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账面价值和计税基础

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