会计培训专栏☉整理汇算清缴退税会计分录相关问题讨论及资料分享，并提供汇算清缴退税会计分录相关资讯
...处理
财税[2009]87号的出台,对企业收到的财政性资金的所得税处理做了进一步明确与细化,与旧规定相比不仅考虑了阶段性,且更具前瞻性,便于操作,相关企业应...[详细]
“营改增”后相关会计科目处理
1.“应交税金—应交增值税”期末借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的增值税,尚未抵扣的增值税,可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额,反映企业尚未...[详细]
...扣除
问:我公司与国外企业签订了一项劳务合同,按规定这笔劳务属于来源于国内所得,对外支付时需要由我公司替国外企业代扣代缴企业所得税。但根据双方约定,这...[详细]
出口退税中进项税转出的处理
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的...[详细]
增值税零税率?免税?免征?减征?会计处理怎么做?
企业财务人员在进行增值税税种核算时,会碰到:零税率、免税、免征、减征等几个概念,这些概念往往容易混淆,从而财务处理时出现错误。 1、增值税零税率 零税率不...[详细]
...不看后悔
不要担心,与其独自思考,不如跟着网校来学习,只要3分钟,教您如何看懂增值税退税相关程序。 一、增值税即征即退定义 指税务机关对按规定缴纳的税款...[详细]
所有的出口业务都能退税吗
问:由于贸易全球化的发展,我们的生活中在各种形式的商品出口到国外,这些出口业务都能退税吗?答:不是所有的出口商品都能申报出口退税的。首先,能够...[详细]
补缴去年的增值税如何入账
缴纳了增值税的,地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后,需要进行调整的:关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交...[详细]
揭秘 年度汇算清缴究竟是什么
汇算清缴包含企业所得税汇算清缴和缴纳个人所得税的经营组织的个人所得税汇算清缴。 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)的定义,...[详细]
跨年的发票能否在所得税前扣除
跨年的发票能否在所得税前扣除,牵涉到两个层面的问题:第一个层面是会计处理,第二个层面是涉税处理。根据国税总局的公告精神,可以提炼出简单易懂的...[详细]
企业所得税汇算清缴会计分录
问:应该怎么编制企业所得税汇算清缴的会计分录啊?答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税...[详细]
财税问答:汇算清缴后的会计分录
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。 正保会计网校现推出财税问答平台,财税实务大咖24小时极速回复,随时随地为您解答日常工作中的会计疑难问题。...[详细]
税务总局发布公告 明确2016年汇算清缴税前扣除变化...
税务总局发布《关于企业所得税有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第80号公告,明确了2016年汇缴税前扣除变化事项,广大财会人快快学习一下吧。 ...[详细]
税收世界观:土增清算涉及所得税退税如何处理
2016年12月,国家税务总局发布了2016年第81号公告《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》,对房地产开发企业由于土地增值...[详细]
...教你申请退税实用方法
6.辅导期纳税人增购发票时按规定预缴增值税,辅导期结束后结算大于应纳税额,产生多缴税款等。 二、申请退税时限规定 按照《中华人民共和国税收征管...[详细]
营改增后相关涉税会计科目如何处理
企业应在“应交税金—应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额...[详细]
汇算清缴流程揭秘
所得税的汇算清缴是针对上一年度的经营所得的汇总申报,所以在年结之前如果能发现存在的风险,基本都可以采取措施加以纠正。比如:已经发生但是还未处理...[详细]
号外号外 财政部发布增值税会计处理规定
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待...[详细]
实务免费课:企业所得税汇算清缴实务操作
企业所得税汇算清缴,历年是会计人最关心的一件事,今年财会届又是营改增,又是个税改革而且国税地税联合稽查,让逃税无法遁形。而财务人员们常常搞不...[详细]
预缴企业所得税的账务处理
《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照...[详细]
