狂奔的阿牛

会计培训专栏☉整理会计与税法永久性差异相关问题讨论及资料分享，并提供会计与税法永久性差异相关资讯

新准则与新所得税法下福利费的核算
2007年以来,财政部先后下发了《关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》(财企[2007]48号)、《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》(...[详细]
2010-1-11
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企业所得税汇算清缴后的账务处理
采用这种方式处理,并不会影响企业各年度的应纳税所得额,而企业也可以按会计准则规定计提折旧,在税法规定范围内直接在税前扣除,不用在以后逐年进行纳税调整,简化了企...[详细]
2017-6-4
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关联方借款利息费用的财税处理差异
关联方之间借款利息费用如何进行税务处理,一直是纳税人和基层税务工作者普遍关注的问题。在实务界,对于关联方之间借款利息费用的处理也各不相同,本文结合...[详细]
2011-11-2
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政策解读:非货币性资产损失如何在所得税前扣除
近日,财政部、国家税务总局先后下发《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)和《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔2009〕88...[详细]
2009-8-27
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所得税会计核算方法比较
【摘要】针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和...[详细]
2009-10-21
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关联企业借款费用的会计处理
企业为了融资方便等目的,常常在关联方之间发生借贷款业务。而对于关联企业之间借款费用的财税处理,实务中处理五花八门,本文结合案例对关联企业借款做一...[详细]
2009-11-20
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长期股权投资会计与税务处理差异分析
在会计处理上,同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期...[详细]
2017-6-7
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...涉税服务实务》考后试卷点评
2016年税务师考试已于11月13日圆满结束,为了满足广大考生们估分的需求,正保会计网校特组织网校老师在考后进行2016年税务师考试试卷点评免费直播,针对典型...[详细]
2016-11-21
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企业在成本费用审查中的涉税风险
成本费用审核的基本原则与方法是评价有关成本费用的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。获取相关成本费用明细表,复核计算是否正确,并与有关的总账、明细...[详细]
2013-3-18
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增值税进项税额转出与视同销售行为会计处理的区别
如:用于职工福利、用于在建工程、用于固定资产的改建、扩建、改良支出等,应将已经抵扣的进项税额转出,将其金额计入非应税项目——所服务对象的成本或费用之中,如果...[详细]
2017-6-4
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新企业所得税法与企业会计准则永久性差异一览表
上一篇:新企业所得税法与企业会计准则暂时性差异一览表下一篇:会计新规将扮靓保险公司年报相关新闻财务管理的归宿政府补助有什么条件外购存货如何确认...[详细]
2010-2-20
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会计与税法差异的处理方法
由于会计制度与税法规范的对象和目标不同,两者的差异无法消除。如果以税法为依据进行会计核算,会导致会计信息失真,如果以会计核算的收入和利润作为计算...[详细]
2009-8-13
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汇算清缴时注意会计与税法的差异
纳税调整分为永久性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。永久性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项,如超额列支的...[详细]
2017-6-7
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所得税永久性差异的调整核算
应纳税收益是按会计标准核算时不作为收入计人利润表,但在计算应纳税所得额时作为收益,需计入应纳税所得额的项目,对这种永久性差异,应在利润总额的基础上调增应纳...[详细]
2017-6-4
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暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析
【摘要】新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念,但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在。为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例...[详细]
2009-9-28
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汇算清缴应注意会计准则与税法差异
在企业所得税汇算清缴过程中,企业应关注收入、成本、费用、资产损失等项目的归集与核算,规范税前扣除,最关键的是要把握会计制度与企业所得税法之间在...[详细]
2014-4-22
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坏账准备的税务与会计处理差异
由于税法不认可会计上计提的坏账准备,所以,企业在计缴企业所得税时,必须对计提的坏账准备进行纳税调整,由此产生了应纳税暂时性差异。案例甲公司执行...[详细]
2013-8-13
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职工薪酬准则与税法差异分析
职工薪酬准则规定,凡是企业为获得职工提供的服务所给予或付出的所有代价(对价),均构成职工薪酬,也就是说,无论货币性还是非货币性薪酬,无论在职还是离职...[详细]
2009-1-20
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制定《环境保护税法》不应忽略的问题
●《环境保护税法》应当构建一个实践性的环境保护税法体系和框架。从意见征求稿的条文来看,没有规定指导思想、实施思路与策略、政策宣告、基本原则和主要...[详细]
2016-6-7
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固定资产财税处理差异分析
《企业会计准则第4号——固定资产》(以下简称“固定资产准则”)规范了固定资产的确认、计量和相关信息的披露,旨在保证与固定资产相关的会计信息质量。新...[详细]
2009-9-14
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会计与税法永久性差异

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会计与税法永久性差异

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