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企业所得税纳税调整:收入类之视同销售收入
纳税调整是计算企业所得税应纳税所得额最为关键也最为复杂的一环,那为什么会有纳税调整这档子事情呢~让我们从头说起。在计算企业所得税应纳税所得...[详细]
2017-2-22
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视同销售的会计处理与税法的差异案例分析
所谓视同销售,是指企业发生特定的提供商品或劳务行为后,会计上对此一般不作为销售来核算,不确认会计收入,而税法却规定为视同销售, 并要求计算缴纳所得税和增值税...[详细]
2017-4-15
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不同情形下送礼的涉税处理
2.外购(非资产)是指企业外购的不符合企业资产的概念、应做费用化处理的货物,此类货物在购入时不允许抵扣进项税额,如企业外购货物用于非增值税应税项...[详细]
2014-8-12
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企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一条为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和...[详细]
2017-4-20
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所得税永久性差异的调整核算
税务会计是在财务会计提供的信息基础上,按税法的规定进行调整,计算出各税种的计税依据(主要是应税收入和应税所得)和应纳税额,并进行纳税申报和税务筹划。税务会计...[详细]
2017-4-17
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企业处置资产的企业所得税处理您真的了解吗
处置资产是企业生产经营过程中大都会碰到的问题,提到处置资产该如何缴税,很多财务人员的第一反应就是就是需要缴纳增值税和企业所得税,增值税方面注意是否...[详细]
2017-3-22
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汇算清缴应注意两大项目会计准则与税法差异
在企业所得税汇算清缴过程中,企业应关注收入、成本、费用、资产损失等项目的归集与核算,规范税前扣除,最关键的是要把握会计制度与企业所得税法之间在...[详细]
2015-3-12
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职工福利费的税务处理,实实在在的案例分析
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工...[详细]
2017-4-20
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2015年注册会计师考试《税法》练习题精选(五)
所以选项A不正确,选项D正确;在中国境内未设立机构场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业...[详细]
2015-1-26
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建造合同的计税分析及会计核算
1、如果建造合同的结果能够可靠地估计,企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。当期确认的合同收入=合同总收入×合同完工进度-以前会计年度累...[详细]
2010-1-18
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自产货物处置的会计与税务处理
自产货物处置在会计和纳税处理上分别遵循《企业会计准则》(包括收入准则和其他准则)、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等相关法规,其判断及处理...[详细]
2009-10-13
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2015年注册会计师考试《税法》练习题精选(六)
免税的国债利息=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让...[详细]
2015-2-2
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会计中的费用含义
费用是一个在经济生活中经常出现的名词,但在各个领域中内涵差别较大。《新会计准则》中的费用 “费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者...[详细]
2009-8-14
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增值税视同销售货物行为的分类及其会计处理
增值税视同销售货物行为,是指那些移送货物的行为其本身不符合《增值税暂行条例实施细则》中销售货物的定义即有偿转让货物的所有权,但在征税时要视同销售货物缴纳...[详细]
2017-4-23
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增值税销项税额会计处理
在对销售货物进行会计处理时,一方面要按增值税的规定确认和计量销售额,核算“应交税费——应交增值税(销项税额)”;一方面要按会计原则确认和计量销售...[详细]
2010-5-17
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暂时性差异财税分析
同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布,会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得...[详细]
2017-4-21
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整体资产转让的财税处理差异
国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)文件规定:企业整体资产转让是指,一家企业(以下简称转让企业)不需要解散...[详细]
2009-9-14
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各种实务职工福利如何税前扣除增值税如何处理
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属...[详细]
2017-4-21
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企业自产自用产品税务与会计处理
企业将自己生产的产品用于非应税项目,如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人...[详细]
2009-7-23
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各种实务职工福利如何税前扣除增值税如何处理
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工...[详细]
2017-4-19
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