税务师成绩查询专栏☉整理以前年度损益调整涉税相关问题讨论及资料分享，并提供以前年度损益调整涉税相关资讯
以前年度损益调整科目的应用
实务中无论税务检查还是财务审计都可能涉及到差错调整、利润分配、应交税费等的处理,至于什么时候用到“以前年度损益调整”科目,虽然新《企业会计准则——应用指南》...[详细]
以前年度收入调整不会造成重复纳税
企业所得税汇算清缴期间,有的企业因为税务审计等原因,发现汇算清缴年度有某项营业收入存在错记、漏记等情况,需要进行调整。在这种情况下,可能涉及会计...[详细]
新准则下以前年度损益调整实务处理
“以前年度损益调整”科目主要核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告...[详细]
查补收入的会计和税务处理
1.本年度发生的查补收入,只影响本年度的税收,应按会计准则进行正常的会计核算,调整与本年度相关的账目,以保证本年度应缴税金和财务成果核算真实、正确...[详细]
销售退回,既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回,也包括以前
1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额,借记“库存商品”科目,贷记“发出商品””...[详细]
调整多计提费用是借以前年度损益调整,贷预提费用吗...
问:请问调整去年多计提的费用是"借记以前年度损益调整,贷记预提费用"吧,事务所怎么说不是呢? 答:"预提费用"是负债类科目,减少额登记借方,增加额登记贷方。因为...[详细]
暂估入库如何进行税务处理
问:在2013年时暂估入库一批货物,因当时票未到,2013年时我按暂估价作为成本已出售,如果2013年票到我们如何处理?如果2014年票到,但发票金额高于暂估价,请问暂估入库...[详细]
前期差错的会计与税务处理
前期差错,是指由于没有运用或错误运用编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息,以及前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息,而对前期财务...[详细]
最近常被问的母子公司财税处理问题,收藏看看
答:母公司直接向全资子公司(股公司持有子公司100%)按账面净值划转其(母公司)持有的参股企业股权(母公司持有参股企业的股权比例低于50%),在母公司获...[详细]
查补上年度税收及滞纳罚金如何进行会计处理?
市国税稽查局对甲企业2008年度纳税情况进行了检查,并下发了 《税务处理通知书》及《税务处罚决定书》,要求补征2008年8滞纳金和罚款。请问会计分录应如何...[详细]
企业在成本费用审查中的涉税风险
成本费用审核的基本原则与方法是评价有关成本费用的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。获取相关成本费用明细表,复核计算是否正确,并与有关的总账、明细...[详细]
自查查补的税金可否在当年的所得税前扣除
答:1、中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均...[详细]
2014年结账后,发现费用未预提,如何处理
问:2014年结账后,年度汇算还没有做,发现2014年有20多万(比较大)的费用发票没有报销,也没有预提,但这个已经实际发生,发票现在在业务人员手里,但日期...[详细]
会计差错该怎样更正
汇总各种法律规范的规定,更正会计差错的方法可以分为两大类:一是更正的技术方法,二是是否追溯的方法。 (1)更正会计差错的技术方法 更正会计差错的方法从技术...[详细]
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用...
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、科技厅(局),新疆生产建设兵团财务局、科技局: ...[详细]
补提以前年度折旧的税前扣除问题?
问:我单位08年在以前年度损益中补提了07年未计提的折旧费用,成本费用增加,在08年所得税年报中该笔费用应在哪个表反映,能否调整08年应纳税所得额?...[详细]
补交去年的增值税如何入账
关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企...[详细]
上年度财政补贴忘入账,现在汇算清缴,如何入账
问:我公司上年度收到一笔财政补贴忘记入账,现在汇算清缴前发现了,请问是计入汇算清缴中还是计入本年第一季度缴纳所得税?两种情况那个合适?分录如何做?...[详细]
补缴企业所得税的账务调整
在纳税检查和自查后,企业除了按规定补缴企业所得税外,还应当及时做出账务调整,从而避免以后年度重复缴税。 问题 甲公司是一家房地产开发企业,执行新...[详细]
经验分享:所得税汇算清缴前和汇算清缴之后
(1)所得税汇算清缴前,如果会计上和税法上的口径是一致的,不产生暂时性差异,会计上处理错误了,那么税法上也算错了,那么追溯调整的时候不调整递延所...[详细]
以前年度损益调整涉税
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