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【2015】收入确认一般原则
注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济法| 财管| 风险管理| 综合阶段税务师...当期劳务收入=合同或协议价款×完工进度-以前年度累计已确认劳务收入当期劳务成本=...[详细]
2016-12-28
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不同的会计准则税务处理有差异,你真的知道为什么吗...
流转税的税会差异主要要来自于会计核算收入的确认原则与税法规定纳税义务发生时间...《小企业会计准则》规定,小企业的资产应当按照成本计量,不要求计提资产减值准备。...[详细]
2016-12-16
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【案例学税法】如何弄清房地产真实的开发成本,这个...
房地产开发成本科目如同一个大池塘,若将税法允许放入的土地及拆迁补偿费、前期工程费等六大类成本比作池塘里的“大鱼”,那么为逃税多列支的成本费用就是池塘里藏污...[详细]
2016-12-30
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[每日一测] 税法二房地产开发企业成本、费用如何...
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理中,正确的是( )。A.企业开发产品(以成本对象为计量单位)整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除B...[详细]
2016-12-28
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关于企业所得税中“收入确认的条件与时间”知识点...
企业所得税中收入确认的条件与时间在计算应纳税所得额时,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 ...[详细]
2016-12-28
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如何确认股权转让所得
在确认股权转让所得的过程中,笔者认为需要重点关注如下三点问题。第一,允许扣除的股权成本为企业投资时实际交付的出资金额。对此,《企业所得税法实施条例》中已有...[详细]
2016-12-22
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投资收益在成本法与权益法中会计与税法上的不同处...
成本法下,会计上确认投资收益的时间和税法上确认投资收益的时间相同,但因为税法规定,符合条件的居民企业对其他居民企业的直接投资取得的股息红利收入免征企业所得税,...[详细]
2016-12-30
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
长期股权投资的初始投资成本6000万元大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允...会计与税法是否存在差异? 投资收益确认时间的暂时性差异:纳税调减。活到老,学...[详细]
2017-1-4
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出...(2)该项存货被盗损失的金额,为其计税成本扣除保险理赔...经税务机关同意后,追补确认为2015年度的资产损失在...[详细]
2017-1-4
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销售收入的确认条件税法和会计的区别
根据国税函【2008】875号文规定:企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质...(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。【提示】会计准则中除以上...[详细]
2016-12-31
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税法1习题集
【例题·单选题】根据税法规定,下列说法不正确的是( )。 A.凡是征收消费税的...『答案解析』收购烟叶的成本=100×1.1×1.2 ×87% 8=122.84(万元) 受托...[详细]
2016-12-17
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外销收入确认的问题?
(CIF)或成本加运费价(C&F)成交的,按实际支付的境外运费、保险费、佣金冲减...(二)税法对应税商品收入实现条件的规定税法对应税商品收入的确认没有原则性规定...[详细]
2016-12-29
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自行研发无形资产的账面价值与计税基础之间的暂时...
对于研发支出形成无形资产的部分,如果符合税法加计扣除...由于自行研发无形资产的确认,不是产生于企业合并交易...从而违背了历史成本计量原则;同时这一分录中贷方的...[详细]
2016-12-28
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【税法二】各章节知识要点
税法上面规定:要将1000万元分五年分期确认收入。会计分录:借:长期应收款 1000万...5、合理性原则。(二)扣除项目的范围1、成本2、费用3、税金4、损失5、其他(...[详细]
2016-12-24
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2015注册税务师《税法二》练习题
收入与费用配比原则,出租人可对已确认的收入,在租赁...上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得...计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定...[详细]
2016-12-27
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所得税扣除的难点及稽查人员掌握依据
薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:1、企业...根据个人所得税法及其实施条例的有关规定,离退休人员...劳动保护支出的真实、合理,是列支企业的成本或费用的...[详细]
2016-12-24
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固定资产折旧处理五大差异:会计PK税法
不符合税法的确定性原则, 不得税前扣除, 应进行纳税调整; 必须在办理竣工决算后...就是以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,不确认为当期...[详细]
2016-12-26
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《税法二》模拟练习题2
【答案解析】通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。 9.下列规定符合...42.根据企业所得税法的规定,税务机关在对工资、薪金进行合理确认时,采用的原则包...[详细]
2016-12-22
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今天进入2017年税务师备考模式(涉税服务实务习题贴...
长期股权投资的初始投资成本6000万元大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允...会计与税法是否存在差异? 投资收益确认时间的暂时性差异:纳税调减。活到老,学...[详细]
2017-1-4
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《税法二》1
5.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税...15.根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的...48.下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象...[详细]
2016-12-24
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