【对话达人】140期：一张思维导图助你迅速成为财务高手！——建立正确财务思维，构建理性财务构架

豹大神 论坛总管理二星青藤勋章

张书庆，税务师、资产评估师，二十年的财务、税务、审计管理经验；企业内训讲师，多次举行企业内部财税知识培训。有企业和事务所双重工作经验，曾带领团队完成各类多项审计业务，涉及年报、财务竣工决算、科技资金、经济责任、财务收支、资产清查等各项审计内容；参与上市公司收购业务，辅导拟上市公司准备上市等工作；多次做过生产企业的成本测算及收益、现金流等的测算；熟悉各项税收政策及运用，对房地产业、建筑业、物业等行业的财务管理比较熟悉。现任某集团财务经理。
擅长领域：财务、税务、审计、评估。

一提到“财务”二字，很多人会直接冒出“钱”的想法，认为财务只是看钱的管账的，并对财务一屑不顾、非常轻视；很多老板表面上看重财务，实则没有充分利用财务的核心功能，使得财务部处于一个尴尬的地位。本次分享，就让我来帮助大家，通过一张思维导图告诉您财务的风险管控能力，建立财务思维能够帮您快速成为财务高手，帮助企业全面应对风险，合理保证企业健康持续地发展！

那么，为了适应大多财会新人，那我们干脆就从“钱”这个思维点进行展开，看看“钱”怎么和数学联系起来的。一起来来分析一下——财务的思维究竟应是什么样的？

“钱”肯定是跟经济活动分不开的，有经济活动就得谈钱；会计就是依托于经济活动而存在的，没有经济活动，会计就没有意义。会计通过一定的方法将经济活动记录下来，又通过特有的形式将经济活动的成果展示出来。说直白一点，会计就是看钱的和管账的。

“钱”在会计眼里就是一串数字，“账”就是装载这个数字的工具。

当然，如果我们仅将对会计的理解停留在“钱”和“账”的层面，那我们财务人员势必要被社会淘汰。机器人的时代已经向我们逼近，好多机构开始大量研发机器人的功能，试图取代人类的一些机械性的工作，原因还是和“钱”有关，机器人工作成本低，出错率低，还没有情绪的困扰。

而我们这些活生生的人，这些具有思维的财务工作者，将如何应对呢？

这里送大家一句真言：钱为主线，账为载体，风险是妖，管控是王。

带着这句话，来看这张思维导图：

上图是我自创的财务思维导图。

这张财务思维导图看起来很简单，但我们不能被表象迷惑住，就好比树的叶子，光从表面看轮廓却却不能看到叶内的结构。而想要通过现象看本质，我们就仔细琢磨一下了。请大家耐心跟随我的思路，让我们先搭主要框架，再往里装进内容。

首先，我们以“风险”为中心进行展开，因为风险无处不在，萦绕在经济活动中，伴随着收益，终将呈现在大家面前。

举例：公司资金紧张，销售不利，想从外部借钱，银行资金紧缩，贷款条件苛刻，无奈向高利贷伸手，虽然解决了一时之急，但埋下了隐患，可能会导致公司破产。

“钱”是“风险”的上支，经济活动的目的是钱，而展开经济活动也要用钱。
“账”是“风险”的下支，账是关于货币、货物出入的记载，它是经济活动的载体，也是财务的工作成果。

从哪来、往哪花、到哪去——三问识清“钱”的循环和转换

1、“钱”从哪里来？

两个方向，一是股东投入，二是债权人借入。

钱无论是怎么来的，都具备一定的风险，对于风险爱好者来说，风险越大收益越高；对于风险规避者来说，安安稳稳赚个小钱即可。

举例：小明同学是一个很有理想的人，他有个想法，而且具备研发的能力，可是没有钱，怎么办呢？他把他的想法告诉很多人，获得了很多人的肯定，突然有个中年人出现在他的面前，说：我看重了你的想法，我要给你投资。这个中年人好像天使一样，让小明非常兴奋，当即就接受了他的投资，并且约定：小明占股70%，中年人占股30%。为什么这么约定，一是这个投资的技术占首要地位，二是可以激励小明全身心的投入项目的研发中。这就是传说中的“天使投资”。天使投资一般是用来启动项目的，金额不是很大，也就50万元左右，投资人通常是自然人。50万元对于小明这个刚毕业的大学生来说也就不少了，而对于天使投资人来说他愿意且能承担得起50万元的损失风险。

小明接受了天使投资后更加努力了，为了项目能尽快走上市场，加班加点的工作着。终于有一天，项目研发成功了，下一步的工作的是把该项目推广到市场上用于销售，可是50万的启动资金已经用完了。要想把项目成功推广到市场上，至少需要500万的资金。不用愁，只要项目好，就能找到投资人，这个投资就是风险投资。

风险投资的投资者通常为投资机构，投资目标是初创企业，效用是创业投资，如果小明的研发成果想要走到市场上，就要借助营销的力量，需要消费者接受新事物，认同新事物，形成依赖性，这个过程需要大量的资金支持；风险投资的主要目的就是推广和让消费者依赖，那么他们愿意承担500万元的风险损失。此时企业的股权结构要调整了，小明占股60%、天使投资人占股10%、风险投资机构占股30%。小明依然是最大的股东，因为他是技术持有人，没有技术企业的核心价值就没有了。

经过了一番营销措施的轰炸，小明的产品成功走到市场上交易了，而且效果非常不错，老百姓很是认同小明的产品，并且形成了惯性，愿意为此产品买单。很快小明就赚上钱了，从技术研发者成了一个真正意义的老板，小明会满足吗？不会的，他会继续深入地在市场上走下去，因为小明的目标是上市。

此时股权投资者要介入企业了。股权投资者通常为投资机构，目标是上市公司，目的是为了获得控制权。经过几年的辅导，小明的企业符合了上市的要求，成功在中国境内上市了。
这是一个企业的发展历程，上市是很多创业者的目标。上市的优点有很多，比如可以提高企业声誉、可以改善财政状况、可以用股票激励员工，还可以用股票去收购其他公司。
比如，我们熟悉的滴滴打车和美图秀秀都是经历过天使投资、风险投资、股权投资、上市交易等这些过程；向了解更多的细节，大家可以百度一下。

2、“钱”往哪里花？投资！可以直接投资，也可以间接投资。

一般的流程是：找项目--做可研--投入--运营--资金回笼。

比如说房地产开发企业，在计划投资一个项目时，要先做好投资调查，可以自己也可以聘请专业机构做项目建议书，出具可行性研究报告，根据可研报告的结论来决策是否投资。如果决定投资，经过几年的开发和运营，不出意外，最后收取资金，获得了收益。

3、“钱”最终到哪里去？

有了好项目却没有钱，干着急！眼睁睁看着竞争对手做的风生水起，心中只有叹息！有钱却没有好项目，干瞪眼！钱放银行静止不动，虽有微利，却不能波澜壮阔，心存不甘！

“钱”是不是都到投资人口袋了？当然不是的，经济活动不是任性的，要经过政府批准，而且还要向政府纳税，意即为社会做贡献，剩下的才能到企业。

这就是“钱”的循环和转换，这些都被财务人员完整的记录下来。

“钱”从最初的一串数字，经过经济活动一番流转后，它已经变了模样，不再仅仅以货币的形式存在了，它变成了存货、应收账款、固定资产、无形资产和其他投资等等。那么请问，这个状态了还和数学有关吗？

这已经完全超越了数学，“管理”堂而皇之的出现了，管控是王，管理的魅力一旦被肯定，那将是妙不可言的。所以，我们财务人员要尽快将数字层面的思维提升到管理层面，为不被机器人取代而努力！

有啥用、怎么用、给谁看——三问看透“账”的作用

“账”是经济活动的载体，“账”是财务的工作成果。

“账”可以用来管钱，全面把握企业的现金流，制定资金计划，控制资金收支，筹划资金来源；可以用来管物，看好企业的资产，监督企业资产的变化，避免企业财产的流失；可以用来管人，制定考核制度，对业绩进行考量，当然少不了讲讲感情，增进彼此的信任和合作力度。

有人的地方就有情，有情的地方就有陷阱，可是陷阱会不会变成馅饼，要看我们如何看待风险了。看过西游记的都知道，风险好像“妖精”，有太上老君派来的，我们要有效利用-把陷阱变换成馅饼；有荒山野郊自己修炼的，我们要合理规避-不被纠缠，轻松上路。

举例：有一家房地产开发企业正在开发一个项目，企业自有资金3000万元，而总投资预计8000万元，不足的部分，该公司选择向银行贷款。具体措施是，当项目开发到一半时，具备抵押条件了，就去银行办理抵押贷款。当时的情况是，银行系统还未和房管局系统相连接，全凭纸质资料的传递来判断的业务的安全性。该房地产公司的管理层看到了这个漏洞，而且运用了这个漏洞，只是他们只想到其一没有想到其二。该企业在第一家银行贷款后，没多久就解压了，又拿着同样的抵押物去第二家银行贷款，由于企业提交齐全的资料，房管局审核通过，企业从第二家银行贷款成功。企业又想从第三家银行贷款，又去办理解压，房管局很纳闷，怎么刚办完贷款又来办抵押？企业提交的资料是齐全的，公章签字呀一个都不少，资料上显示上一笔贷款已经还完。房管局带着疑问跟第二家银行联系，对方回答该笔贷款还没有还呢，房地产企业的解压资料上的公章及签名并非银行行为。原来是这家企业私刻公章，企图瞒天过海，无奈企业性子太着急，没有判断贷款周期，结果聪明反被聪明误，吃了官司，责任人进了监狱。之前开发一半的项目也难以往下进行，诚信都没有的房地产企业，也难有民众去购买他的房产。

魔高一尺道高一丈，财务管控能力发挥适当，为企业省钱省力，赢得高收益，增加企业价值。

财务部是企业的基础设施，是核心管理部门，是支持部门，同时是专业技术部门！而财务负责人是内部的财务咨询专家！首先财务部自己要树立起自己的核心地位，然后发挥财务管理职能，全面实施风险管控措施，做好预测、预算、计划、监督、考核等工作。

财务部能否给企业带来价值？很多人认为是不能的，因为这是个只产生成本费用的部门。但是，财务部间接性地为企业节省资源，就等于创造了价值。

比如，小红是一家物流公司的财务经理，平时爱学习，时常关注最新的税收政策，了解到小微企业的税收优惠力度很大，立即建议老板利用这个政策，成立几家子公司，分别承接北部线、西部线、南部线、东部线等物资运输业务，将收入分劈成好几个部分，都能享受到小微的税收优惠政策。

小红为企业节省了税收，间接地创造了价值。

财务的最终目的便是：管好了钱，做好了账，管理了风险，赢得了收益。

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本期交流、问答时间：2019.6.19—2019.7.7

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