自我介绍

有首歌名字叫做《走进新时代》，里面有句歌词我非常喜欢：“总想对你表白，我对生活是多么热爱；总想对你倾诉，我的心情是多么豪迈”，这句歌词恰恰概括了我在工作和生活中的状态：是一个“热爱狂”，热爱学习、热爱讲课、热爱旅行、热爱烹饪……用热爱一切的眼睛看待世界，世界在我的眼里豁达而宽广；是一个性格豪爽的东北女汉子，专业务实的工作作风、厚重大气的行事风格、真诚坦荡的宽广胸怀让我拥有不逊于男人的责任和担当；同时，又是那一盏台灯下静静读书的安静女子，每晚睡前都要与书中的人物对话后方能睡的踏实，一天不学习就感觉这一天过的毫无意义……

这就是我，丁华，在2000年、2001年通过全国注册会计师考试，然后一直在上市公司工作，经历了工业制造业、集团财务、商业企业等，熟悉并操作过企业IPO上市审计、并购整合、工厂筹建等大型项目，在建立健全企业财务管理制度、流程搭建与梳理、全面预算管理等方面具有成熟经验，目前为一家大型上市公司汽车销售集团的财务总监。

刚毕业时，从最基础的开票会计岗位做起，然后销售会计，往来会计、成本会计，因认真负责进而提升至财务主管、财务经理，直至目前的财务总监，可以说每个财务的基础工作岗位我都历练过，对企业的整个运作和财务管理基础特别扎实；具有近20年集团企业财务管控、税收管理经验，10年财务培训经验。业余爱好是讲课，喜欢将专业知识分享给爱学习的人，无论讲多长时间，是线上课程还是线下课程，都不觉得疲惫，因为超级喜欢；多年组织、安排大型企业集团、上市公司、4S店的培训，曾先后为多名企业高级管理人员、财务管理人员、行政管理人员等不同行业、不同企业、不同基础的人进行授课讲解。

丁华老师答疑：现金流量表编制与分析实务操作典型问题！

问：目前我们关于银行存款的自动扣款和自动给付利息等，主要有以下几种：银行手续费、银行账户管理费、银行询证费用、票据贴现费用，但是我搞不懂，各自是经营活动、投资活动、筹资活动的哪个费用，经常搞混，老师能帮我总结一下吗？非常感谢！

答：对于企业银行账户的自动扣款和结息，可以按类别分为以下几大类：

（1）银行手续费、银行账户管理费、银行询证费用、票据贴现费用：经营活动——支付其他与经营活动有关的现金；

（2）利息收入：经营活动----收到其他与经营活动有关的现金；

（3）银行贷款利息支出：筹资活动----分配股利、偿付利息所支付的现金。

问：“销售商品、提供劳务收到的现金”这项您说这个项目非常重要，在做现金流量表分析时，对该项目如何分析？

答：通过经营活动的“销售商品、提供劳务收到的现金”可以判断企业销售收现率的情况，在实际工作中，有以下几种分析方法：

（1）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购进商品、接受劳务付出”的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强；?

（2）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好；

（3）将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

问：销售商品收到的现金流等于销售收入加减调整事项，但实际上销售收入很多是刷卡行为，银行收到的刷卡金额已经是扣除手续费的了，那么在按照公式计算这块，两者之间会相差刷卡手续费金额，这个是正常的么？应该是按公式计算为主，还是以实际收到的金额为主计算销售现金流呢？

答：按公式进行计算，银行手续费作为经营活动-支付的其他与经营活动有关的现金，收支两条线分开处理。

问：老师您好，我公司是租赁的房产11月份到期，对方税务局代开发票，现因税务局原因本年度不一定能开出发票，所以想咨询一下这种情况下我公司本年度可否预提费用入账，对方公司预提收入入账？感谢！

答：可以，只要在次年5月31日前取得发票就OK。