一、公司税前费用支取
对于公司来说,有些费用是可以税前列支的。但是,需要满足条件:是与公司的生产经营相关,并且合法合理。
具体到股东,可以有以下一些事项:
1、股东的工资:
股东也可以是公司的职员。那么,领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应地抵免一部分个税。
2、领取备用金:
如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。
3、直接报销:
股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是,不符合规定的个人开支也不要拿来报,因为公司税前不能扣。
4、资产使用费:
比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%。
二、税后利润分配
税后利润分配就是分红,但分红有不同的分法。
1、股东直接持股:
如果直接分红给个人,那么税率20%。如果只是想取出生活费,用工资薪金更好。
2、有限合伙企业持股:
这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。
3、有限公司持股:
如果股东取出钱来是为了投资,用公司的形式,可免于重复征税。
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8月前