2020年年末会计做帐：借：主营业务成本 13万      贷：应付账款  13万  

2021年1月份，会计把此帐做了红冲：借：主营业务成本 -13万      贷：应付账款 -13万

2021年年末SWJ检查时，2020年年末做的这笔账被认定为无票入账，2020年企业所得税应纳税所得额调增13万 并补缴了企业所得税。


求助：如何调整2021年1月份红冲的帐，不调的话2021年成本少记13万。调的话如何调。公司执行小企业会计准则，无以前年度损益调整科目。谢谢。