外币为记账本位币，人民币分配股利时，如果账表如何处理
大家好！
请教股利分配，如何做分录和报表。
我们单位是以日元为记账本位币的，审计报告中的未分配利润（人民币），是按照“企业会计准则19号，外币报表折算”的要求，折算为人民币，列示的。
以前，分配利润的时候，董事会决议，都是分配多少日元，这样做账的时候也好做。因为，分配的币种和记账本位币是一样的。
今年，银行说，外汇局有要求，必须以人民币为基础进行分配。就是，董事会决议的时候，要根据审计报告上的“未分配利润（人民币）”来分。
做完决议后，付的时候，可以按当天的外汇牌价，兑换为日元付出去。
但是，这样的话，会计分录和报表就不会了，好像“注会”课程里也没学过啊。
因为，汇率不一样啊。折算完会产生差额啊。
这个差额，账上如何分录，报表上怎么处理，有相应处理的，准则依据吗？
举个例子，
假如审计报告上2020年度，“未分配利润（日元）”是1700万日元（我的记账本位币是日元）。同时，“未分配利润（人民币）”是100万人民币。
这时候，按今年新规定，按人民币把未分配利润全分了，即分配 100万人民币，支付的时候，假如JPY/RMB汇率是17.10,往外付了 1710万日元，那么，差额 10万日元，怎么办？
怎么做会计分录和报表。
会计分录：
分配时，
借：利润分配——未分配利润 1700万日元
贷：应付股利（人民币） 100万人民币，按月初汇率折本位币，假设1690万日元
资本公积——其他资本公积 10万日元？
借：应付股利 100万人民币，（按月初汇率折算为日元记账本位币）
资本公积——其他资本公积 10万日元（差额）倒挤吗？
贷：银行存款 1710万日元 吗？
会计报表（日元）（记账本位币的那张表）：
未分配利润变成 0 日元，但会多出来个，资本公积——其他资本公积 10万日元。
会计报表（人民币）：
未分配利润变成 0 人民币，但会多出来个，资本公积——其他资本公积 10万日元，是不是也要按年度平均汇率折下。
这是全分配的情况下，好像还好处理点。
要是，分配一部分呢，比如沿用上列，分配 50万人民币，即 50%，那怎么分录和报表呢。
会计分录：
分配时：
借：利润分配——未分配利润 850万日元? (按比例处理吗，还是怎么办，真是不会啊）
请教股利分配，如何做分录和报表。
我们单位是以日元为记账本位币的，审计报告中的未分配利润（人民币），是按照“企业会计准则19号，外币报表折算”的要求，折算为人民币，列示的。
以前，分配利润的时候，董事会决议，都是分配多少日元，这样做账的时候也好做。因为，分配的币种和记账本位币是一样的。
今年，银行说，外汇局有要求，必须以人民币为基础进行分配。就是，董事会决议的时候，要根据审计报告上的“未分配利润（人民币）”来分。
做完决议后，付的时候，可以按当天的外汇牌价，兑换为日元付出去。
但是，这样的话，会计分录和报表就不会了，好像“注会”课程里也没学过啊。
因为，汇率不一样啊。折算完会产生差额啊。
这个差额，账上如何分录，报表上怎么处理，有相应处理的，准则依据吗？
举个例子，
假如审计报告上2020年度，“未分配利润（日元）”是1700万日元（我的记账本位币是日元）。同时，“未分配利润（人民币）”是100万人民币。
这时候，按今年新规定，按人民币把未分配利润全分了，即分配 100万人民币，支付的时候，假如JPY/RMB汇率是17.10,往外付了 1710万日元，那么，差额 10万日元，怎么办？
怎么做会计分录和报表。
会计分录：
分配时，
借：利润分配——未分配利润 1700万日元
贷：应付股利（人民币） 100万人民币，按月初汇率折本位币，假设1690万日元
资本公积——其他资本公积 10万日元？
借：应付股利 100万人民币，（按月初汇率折算为日元记账本位币）
资本公积——其他资本公积 10万日元（差额）倒挤吗？
贷：银行存款 1710万日元 吗？
会计报表（日元）（记账本位币的那张表）：
未分配利润变成 0 日元，但会多出来个，资本公积——其他资本公积 10万日元。
会计报表（人民币）：
未分配利润变成 0 人民币，但会多出来个，资本公积——其他资本公积 10万日元，是不是也要按年度平均汇率折下。
这是全分配的情况下，好像还好处理点。
要是，分配一部分呢，比如沿用上列，分配 50万人民币，即 50%，那怎么分录和报表呢。
会计分录：
分配时：
借：利润分配——未分配利润 850万日元? (按比例处理吗，还是怎么办，真是不会啊）
贷：应付股利（人民币） 50万人民币，按月初汇率折本位币，假设845万日元
资本公积——其他资本公积 5万日元？
支付时：借：应付股利 50万人民币（按月初汇率折算为日元记账本位币）
资本公积——其他资本公积 （差额）倒挤？
贷：银行存款 855万日元 吗？
会计报表（日元）（记账本位币的那张表）：
未分配利润变成 850 日元吗，（按比例应该是这么多，还是不按比例，会计准则上，有相关的处理依据吗？）
按比例分配日元利润的时候，会产生个资本公积的差额。
如果，不按比例的话，把分配的人民币，按月初汇率折算是多少本位币（日元）的话，都计入“未分配利润（日元）”就不会产生“资本公积”差额。
会计报表（人民币）：
未分配利润变成 50 人民币，这个倒是简单，必须是用100万未分配的人民币利润，减掉分配的 50万人民币利润，后还剩余 50万人民币的利润，这样的话，下年才好接着分配啊。
但是，这种情况下，是不 是就不应该产生“资本公积”（人民币）了，要是产生，资本公积——其他资本公积（人民币），按日元报表那里，折算过来的。对不对呢？
企业会计准则，上有处理这个业务的规范吗？
请大家帮忙看看，谢谢！
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3年前
【注会+中级职称考前免费答疑】梦想需要开花，老师拯救迷茫，不留问题到考场！http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-8096256.html
3年前