企业融资报表存在的主要问题及补救措施

实践中，贷款企业常常因为报表质量不高、财务指标难以达到银行授信要求而导致融资失败。经统计，企业融资报表主要存在以下问题：

1、规模小、负债高。主要由于初创期，中小企业自有资产不足，资产规模、净资产指标难以满足银行要求，资产负债率常常超过65%警戒线甚至更高。

2、运营弱，成长差。这是中小企业普遍存在的问题，比如销售规模小，产品毛利率低，净利润不高；或者成长性不足，甚至倒退。

3、财务不合规。私设小金库，账外账，资产、负债和所有者权益等核算不清晰、不完整；经济往来关系混乱、不遵守财经纪律等等。          

4、抽逃占用企业资金。最明显最常见的，就是股东抽逃注册资金或关联企业占用资金，内部往来占款金额大、年限长。

5、大额民间借贷。为了获取必要的经营资金，企业老板经常会通过“资产管理公司”、“担保公司”、“投资公司”或“理财公司”等私人性质的民间金融机构借款，一旦发生合同纠纷，势必会给企业经营和银行还贷产生不可控的重大风险。

6、假报表嫌疑。主要体现在财务报表，与生产、销售和采购等业务部门的生产经营数据严重不符，脱离了行业正常的平均水平并且有舞弊嫌疑，会被银行判定为重大诚信问题。

7、工作不认真。比如审计报告、资产评估报告、财务报表等基础资料数据，存在明显错误，重大差错或互相矛盾。

   针对以上问题，信贷企业要具体问题要有针对性地进行改进，才能提高融资的成功率。

    1、规模小、负债高。

   改进措施：(1)将历史成本计价的账面成本较低的房屋建筑物、机器设备、土地使用权重新按照市场公允价值进行评估，通过评估增值来增加资产总额和资本公积金；(2)对重大发明、创造、技术等申请企业专利，通过无形资产评估和公允价值评估增值方式做大企业总资产规模；(3)说服股东将规模好、效益高的其它企业或个人资产纳入合并报表范围。

    2、运营弱、成长差。

   改进措施：(1)通过长期销售协议或合同提前确认销售收入；(2)进行产品组合或结构调整，将非主要产品或经营项目重新进行组合，加大高毛利率产品的销售比重；(3) )将未入账的现金销售纳入报表。

   3、财务不合规。合法经营、依法纳税，已经成为中小企业最经济的经营理念。特别是，金税四期的上限，任何企业都不要存在账外账的侥幸心理。这不仅严重影响银行融资，而且会给企业带来重大涉税风险。因此，对于账外账等一切不规范的财务行为，必须在编制融资报表时将其纳入银行报表。

   改进措施：(1)对小金库的处理：如销售和利润规模达标，则直接将小金库以现金形式或挂出纳应付款形式进行调整；否则，根据小金库形成的原因（现金销售、边角料销售、虚列费用等），分别增加销售收入或冲减费用；(2)账外资产账的处理：存货、固定资产做盘盈处理；(3)账外负债账：不做调整；(4)账外完整账直接汇总纳入融资报表。

     4、抽逃占用企业资金。

   改进措施：(1)股东抽资或占款一般采用明细项目转换法：将应收款明细账户转换为非股东；(2)关联公司大额占款可采用性质转换法，将占款转变为预付材料款或设备款等，从而将应收款调整为预付款。如速动比率满足银行要求，也可考虑将其调整为存货。(3)如果公司同时有股东占款和借入民间资金的情况，在不影响资产总额及资产负债率的情况下，可将应收股东款和应付民间资金对冲，同时减少股东占款和民间融资。

    5、大额民间借贷。

   改进措施：通过替换应付账款明细改变业务业务性质，股东体外筹集一笔金额相等的民间资金，以股东或公司员工借入名义存入公司（可合理解释为股东或员工对公司的支持），再将此款归还给资金出借方。

    6、假报表嫌疑。

   改进措施：财务主导整个融资工作，负责融资资料的收集、整理和复核工作，确保数据前后一致、无重大明显错误、明确责任归属。如果报表需要调整的，各部门要根据部署统一准备数据材料。同时，要对参与贷前调查的高管和有关人员进行必要的提醒，杜绝数据打架。

     7、工作不认真。

   改进措施：安排有经验的、融资专员负责资料收集和审核，最终交由财务负责人审批把关，各部门个人员要认真负责，严谨出现低级错误。