合并财务报表,老会计帮忙看下哪里有问题并改正下
子公司A(甲60%、乙40%投资)与子公司B(甲50%、丙50%投资)之间的内部交易合并报表时,子公司A确认由甲公司合并报表,子公司B确认由丙公司合并报表
子公司A卖给子公司B一批存货收入2000元,子公司B入账认为该价值较低直接做管理费用2000元,该存货成本1000元
A: 借:银行存款2000 贷:存货-库存商品2000 B:借:管理费用2000 贷:银行存款2000
抵消分录:借:主营业务收入2000 贷:主营业务成本1000 管理费用 1000
权益法:借:主营业务收入(2000*60%)*50% 贷:主营业务成本(1000*60%)*50% 管理费用 (1000*60%)*50% 这样是对的吗?
由于子公司B不纳入甲公司合并报表,调整分录: 借:投资收益(2000*60%)*50% 贷:管理费用 (1000*60%)*50% 这样是对的吗?
请老会计看下并改正下,谢谢各位!
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