大家好，我是正在逼自已主动学习，并喜欢分享的米丽。每天进步一点点，离你想要的生活更近一步。
一个人使劲踮起脚尖靠近太阳的时候，全世界都挡不住他（她）的光芒……
今天我们进行第七章，营运资金管理，本章内容繁多，复习工作量大，所以我计划用一周时间学习文末我会把这一周的学习具体时间放上，以便大家也能跟着进度一起学习。
本章的应收账款和存货的管理还是有一定难度的，主要内容有：营运资金管理策略、最佳现金持有量的决策、应收账款信用政策的确定、经济订货批量、保险储备的决策以及流动负债的管理。
本章主要是围绕“营运资金=流动资产-流动负债”的关系式展开，分别介绍了现金、应收账款、存货三项贼胆型的流动资产以及流动负债管理，内容条理清晰，脉络分明，各部分橫向联系不多，学习宜采取“各个突破”的策略。
二、经济订货基本模型的扩展
『链接』
假设：（1）存货总需求量是已知常数（D已知）；
（2）不存在订货提前期，即可以随时补充存货；
（3）货物是一次性入库（不存在陆续供应的情况）；
（4）单位货物成本为常数，无批量折扣（单价一定）；
（5）库存储存成本与库存水平呈线性关系（单位储存变动成本一定）；
（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；
（7）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。
（一）再订货点
R＝L×d
（二）存货陆续供应和使用模型
假设每批订货数为Q，每日送货量为P，则该批货全部送达所需日数即送货期为：
送货期＝Q/P
假设每日耗用量为d，则送货期内的全部耗用量为：
送货期耗用量＝Q/P×d
存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：
将这一公式代入TC（Q）公式，可得出存货陆续供应和使用的经济订货量相关总成本公式为：
三、保险储备
含义：在交货期内，如果对存货的需求量很大，或交货时间由于某种原因被延误，企业可能发生缺货。为防止存货中断，再订货点应等于交货期内的预计需求与保险储备之和。即：
再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备
决策原理：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低：
保险储备的储存成本＝保险储备×单位变动储存成本缺货成本＝一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失相关总成本＝保险储备的储存成本＋缺货损失
知识点三：存货的控制系统 一、ABC控制系统 将存货依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类。
类别 | 性质 | 品种数量比 | 价值比 | 管理方法 |
A | 高价值 | 10%～15% | 50%～70% | 重点控制、严格管理 |
B | 中等价值 | 20%～25% | 15%～20% | 重视程度依次降低，采取一般管理 |
C | 低价值 | 60%～70% | 10%～35% |
二、适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）
制造企业事先和供应商和客户协调好：只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；而每当产品生产出来就被客户拉走。
优点：库存持有水平大大下降，提高企业运营管理效率。
要求：稳定而标准的生产程序以及诚信的供应商。
1、短期借款
2、短期融资券
3、商业信用
4、流动负债的利弊
全部评论(1)