先开票，未发货，未收款，具体业务如何处理
各位前辈你们好，我们公司的客户是国家电网，年底电网为了达到采购指标，会大规模的在我公司采购，同时开具增值税发票，他们要挂账，但是不会付款，但是暂时不需要供货，后续会陆陆续续的供货，供齐货物后，会付款给我们。我们的财务软件是用友U8问题一：我想知道各位前辈，如果你们公司有类似的业务，在ERP上是如何操作实现财务与业务同步的。
问题二：我这里有三套方案
方案一：总账红冲方案
1.先在“总账”模块直接手动录入收入凭证
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
2.发货时，在总账模块讲上一笔分录红冲，在业务模块中-销售模块，做销售订单，生成发货单，在生成应收单，然后在重新生成收入凭证
总账中
借；应收账款（红字）
贷；主营收入（红字）
销项税（红字）
销售模块
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
此时，实现了业务与财务同步，这套方案的缺点在于，我们要单独记录哪些订单是先开票的，需要从ERP以外的EXCEL当中单独记录，可能会有记录错误，而且总账的分录是人工手动录入，也会容易造成错误，最重要的是，货物并未转移，风险报酬未转移，客户不能控制商品，不满足收入确认条件。
方案二：售后代管方案
1.直接在销售模块做销售订单，生成发货单，然后生成发票，再生成收入凭证
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
2.根据发货单，直接生成出库单，将出库的商品存放在虚拟的代管库中，然后正常结转成本
借；发出商品-代管库
贷；库存商品
借；主营成本
贷；发出商品-代管库
此时也可以实现财务与业务同步。但是缺点是，如果后期调货的话，结转的成本不准确，或者实际发货的商品，代管库中不存在。最重要的是，售后代管满足收入条件的要求是：代管商品要能明确区分，且客户可以随时拿走，我们的这个代管商品并不满足这两个条件，因此不能确认收入。
方案三；合同负债方案，这个方案是我提出的
1.直接在销售模块做销售订单，生成发货单，生成发票，再生成应收凭证，但不确认收入，而是一项负债，一项要履行发货义务的负债
借；应收账款
贷；合同负债
销项税
合同负债，是指已收或者应收商品对价而应向客户发出商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
我们与电网订立的合同，国家电网几乎不会违约，只不过我们实际发货时，商品的型号或种类与当时订立的合同会有不一致，但金额会一样我们基本可以确定：1.合同可以履行完毕，能获得无条件收取货款的权力。2.我们公司有发货的义务。因此我觉着，我们这个业务可以采用“合同负债”这一科目进行核算
2.在实际发货时，按照实际发货，生成出库单，结转相应成本分录，然后在总账模块，生成合同负债转收入的凭证
借；合同负债
贷；主营收入
这个方案的缺点是，发货转收入时，业务模块不能处理，需要单独在总账模块中进行手工录入凭证，但是不需要单独在软件外单独记录哪些订单是先发货，因为使用了合同负债，就表明这个订单是先发货。优点是，符合会计准则的规定，不提前确认收入，待货物转移时，在确认收入
问题二：我这里有三套方案
方案一：总账红冲方案
1.先在“总账”模块直接手动录入收入凭证
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
2.发货时，在总账模块讲上一笔分录红冲，在业务模块中-销售模块，做销售订单，生成发货单，在生成应收单，然后在重新生成收入凭证
总账中
借；应收账款（红字）
贷；主营收入（红字）
销项税（红字）
销售模块
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
此时，实现了业务与财务同步，这套方案的缺点在于，我们要单独记录哪些订单是先开票的，需要从ERP以外的EXCEL当中单独记录，可能会有记录错误，而且总账的分录是人工手动录入，也会容易造成错误，最重要的是，货物并未转移，风险报酬未转移，客户不能控制商品，不满足收入确认条件。
方案二：售后代管方案
1.直接在销售模块做销售订单，生成发货单，然后生成发票，再生成收入凭证
借；应收账款
贷；主营收入
销项税
2.根据发货单，直接生成出库单，将出库的商品存放在虚拟的代管库中，然后正常结转成本
借；发出商品-代管库
贷；库存商品
借；主营成本
贷；发出商品-代管库
此时也可以实现财务与业务同步。但是缺点是，如果后期调货的话，结转的成本不准确，或者实际发货的商品，代管库中不存在。最重要的是，售后代管满足收入条件的要求是：代管商品要能明确区分，且客户可以随时拿走，我们的这个代管商品并不满足这两个条件，因此不能确认收入。
方案三；合同负债方案，这个方案是我提出的
1.直接在销售模块做销售订单，生成发货单，生成发票，再生成应收凭证，但不确认收入，而是一项负债，一项要履行发货义务的负债
借；应收账款
贷；合同负债
销项税
合同负债，是指已收或者应收商品对价而应向客户发出商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
我们与电网订立的合同，国家电网几乎不会违约，只不过我们实际发货时，商品的型号或种类与当时订立的合同会有不一致，但金额会一样我们基本可以确定：1.合同可以履行完毕，能获得无条件收取货款的权力。2.我们公司有发货的义务。因此我觉着，我们这个业务可以采用“合同负债”这一科目进行核算
2.在实际发货时，按照实际发货，生成出库单，结转相应成本分录，然后在总账模块，生成合同负债转收入的凭证
借；合同负债
贷；主营收入
这个方案的缺点是，发货转收入时，业务模块不能处理，需要单独在总账模块中进行手工录入凭证，但是不需要单独在软件外单独记录哪些订单是先发货，因为使用了合同负债，就表明这个订单是先发货。优点是，符合会计准则的规定，不提前确认收入，待货物转移时，在确认收入
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3年前
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