如果企业有爹娘，一般纳税人和小规模哪个是亲生？

森森麻财税

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问你一个问题

如果要进行账务处理和纳税申报的话，

在一般纳税人和小规模纳税人之中，你觉得哪种更复杂？

要是在以前的话，可能都会觉得一般纳税人更复杂

但是现在，时代变了，

30年河东，30河西，

一般纳税人和小规模异位了

做个申报，要考虑各种情况

未达起征点的、超过起征点的、差额纳税的、不动产销售的、开专票的、开普票的、这能享受政策、那不能享受政策的......

真的是情况复杂

不过这也从侧面说明国家对于小规模纳税人的政策扶持很到位

这是企业的福音

这受宠的孩子。

国家给的优惠政策是一轮接着一轮

到房产土地等各项税费减半

再到3%减按1%纳税

不是说没有，

只是相对于小规模力度就稍微少那么一点点

可以转成小规模

闲聊结束，正文开始

今天讲一个案例

小规模纳税人未达起征点，

如何申报纳税

提供咨询服务，按季申报增值税。

2020年1月份提供咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，

2月份提供咨询服务未开具发票收入10.3万元；

3月份提供咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。

案例分析：

森森麻财税公司1、2月份征收率为3%，3月份征收率为1%。

本季度不含税收入=（10.3+10.3）/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元

季度销售额合计30万元，未超过起征点，可以享受免征增值税优惠政策。

对应的免税额=10*3%+10*3%+10*1%=7000元

实际填报到申报表中的免税额=30*3%=9000元

填报要点：

纳税人提供的咨询服务，相关数据应填列至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。

应将不含税销售额30万填写至“免税销售额”(9栏)、“小微企业免税销售额”（10栏）；

免税额9000元填写至“本期免税额”（17栏）和“小微企业免税额”（18栏）栏次。

本文作者森森麻：80后在职宝妈一枚，大龄中年还在考取职称的老阿姨，学习的路上你我共勉。

本文**** 公众号森森麻财税

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