假设一个企业符合小微企业条件

2019年一季度预缴企业所得税16万

借：所得税费用 16

  贷：应交企业所得税 16，

2019年年末使用固定资产一次性扣除60万

借：所得税费用 15

   贷：递延所得税负债 15

2019年全年应纳税所得额150万，弥补2018年亏损100万，

2019年年末应纳税所得额=150-100-60=-10万，那年末补提所得税的会计分录怎么调整啊