请教各位大侠！！一般纳税人通过进出口公司进口货物（进出口公司先支付货款+运费+报关费+保险费等）运输条款CIF，海关缴款单上完税价+增值税=人民币271225.99(含增值税31202.99）。原始凭证只有海关缴款书和报关单，其他的没有。实际我司付给进出口公司对公账上是248500元，剩下的私账付给进出口公司。这个差额（271225.99-248500=22725.99 ）怎么做分录处理？?

收到货物做的分录：

借：库存商品 240023

    应交税费-进项税 31202.99

贷：应付账款 271225.99

实际支付时： 借： 应付账款 248500  贷：银行存款  248500