【免费公开课】房地产开发企业会计核算及财税要点（01月09日）
【免费公开课】房地产开发企业会计核算及财税要点
【课程名称】房地产开发企业会计核算及财税要点
【上课时间】01月09日（周三 19:30～21:00）
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【QQ交流群】796528575（点击加群)
【课程大纲】
一、房地产开发各阶段的财税要点
二、卖精装房送家具家电的会计核算及财税要点
三、几类典型合同的合同审核要点
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
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【报名方法】
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《房地产企业票据、合同、账务、报表实训》网络直播课程内容介绍
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【课程背景】
课程体系 | 主要内容 | 课程收益 |
| 第一部分 房地产开发企业财务工作概述（录播） | ||
| 一、房地产开发企业会计工作特点 | 1.房地产开发企业的经营特点、财务管理重点及会计核算重点 | 宏观了解房地产开发企业的经营特点及业务操作，有的放矢进行会计核算与财税处理； |
| 2.房地产开发各阶段的财税要点 | ||
| 3.房地产开发各阶段涉及的主要税金 | ||
| 4.房地产开发各阶段需关注的重要财税节点 | ||
| 二、财务人员应掌握的房地产开发企业的主要专用名词 | 1.土地类型有哪些？ | 学习行业业务知识，掌握与业务人员沟通的共同语言，使自己的财税道路走得更高更远。 |
| 2.土地使用权的出让方式有哪些？ | ||
| 3.生地、毛地和净地分别指什么？ | ||
| 4.三通一平指的是什么？ | ||
| 5.五通一平与七通一平指的是什么？ | ||
| 6.房地产开发企业报批报建的五个阶段及六个证书 | ||
| 7.房地产竣工交房时应取得哪“两书”? | ||
| 8.房地产的用地面积和总建筑面积分别是什么？ | ||
| 9.商品房的销售面积是怎样计算的？ | ||
| 10.房地产开发中的配套设施与公共配套设施 | ||
| 11.什么是容积率？ | ||
| 12.什么是绿化率？ | ||
| 13.什么是红线？ | ||
| 14.什么是楼面地价？ | ||
| 第二部分 房地产开发企业税务政策专篇讲解（录播+直播） | ||
| 一、增值税 | （一）增值税的税务政策 | 1.从税务政策、会计核算、票据开具、纳税申报等方面全方位、多角度掌握增值税的操作要领；2.通过对建筑施工企业增值税政策的学习，达到知己知彼、合作共赢的功效。 |
| 1.价内税和价外税（增值税的原理） | ||
| 2.一般纳税人和小规模纳税人（增值税中的两个角色） | ||
| 3.一般计税方法和简易计税方法（两种行为方式与两种角色的关系） | ||
| 4.视同销售及进项税不得抵扣（增值税中的两个重要概念） | ||
| 5.兼营与混合销售（两种重要的业务形式） | ||
| 6.房地产行业相关的增值税政策（录播+直播） | ||
| （1）不动产纳入抵扣范围 | ||
| （2）房地产开发企业土地成本抵减销售额 | ||
| （3）房地产开发企业总公司拿地的后续处理 | ||
| （4）房屋租赁免租期的税务处理 | ||
| （5）租入不动产的税务处理 | ||
| （6）房地产企业增值税的预缴 | ||
| （7）营改增带来企业所得税、契税、土地增值税等税种的变化 | ||
| （8）什么是房地产开发企业的“老项目” | ||
| （9）房地产开发企业增值税纳税义务发生时间的规定 | ||
| （10）房地产开发企业增值税缴纳情况全总结 | ||
| 7.建筑施工企业的几个增值税政策（录播+直播） | ||
| （1）销售自产货物同时提供建筑、安装服务的税务处理 | ||
| （2）建筑企业授权集团内的其他企业提供建筑服务的税务处理 | ||
| （3）建筑企业承揽甲供工程、清包工工程的税务处理 | ||
| （4）电梯安装及维护保养的税务处理 | ||
| （5）什么是建筑工程的“老项目”？ | ||
| （6）提供建筑服务增值税的预缴 | ||
| （7）建筑施工企业增值税纳税义务发生时间的规定 | ||
| （二）增值税的会计核算 | ||
| 1.会计科目设置 | ||
| 2.增值税的账务处理 | ||
| （1）购买货物或服务的账务处理 | ||
| （2）退货的账务处理 | ||
| （3）购进用于集体福利的货物等不得抵扣、且取得增值税专用发票的账务处理 | ||
| （4）购买不动产或不动产在建工程按规定分次抵扣的账务处理 | ||
| （5）固定资产/在建工程用途发生改变或损失的账务处理 | ||
| （6）货物已验收入库但未取得增值税专用发票的账务处理 | ||
| （7）境外单位或个人在境内发生应税服务，在境内未设有经营机构，购买人为增值税扣缴义务人的账务处理 | ||
| （8）销售货物或不动产（开发产品）的账务处理 | ||
| （9）会计制度确认收入时点早于增值税纳税义务发生时点的账务处理 | ||
| （10）增值税纳税义务发生时点早于会计制度确认收入时点的账务处理 | ||
| （11）差额征税的账务处理（土地价款抵减销售额） | ||
| （12）缴纳当月及以前期间增值税的账务处理 | ||
| （13）预缴增值税的账务处理 | ||
| （14）月末转出未交或多交增值税的账务处理 | ||
| （15）减免增值税的账务处理 | ||
| （16）缴纳增值税附加税的账务处理 | ||
| （17）首次购入增值税税控系统专用设备的账务处理 | ||
| （三）增值税的票据管理 | ||
| 1.发票的获取和认证 | ||
| 2.发票的开具 | ||
| 3.红字发票的开具 | ||
| 4.发票丢失的处理 | ||
| 5.增值税发票的认证政策 | ||
| 6.增值税发票逾期认证的处理 | ||
| 7.增值税发票逾期申报抵扣的处理 | ||
| 8.小规模纳税人的开票问题 | ||
| 9.简易计税方法的开票问题 | ||
| 10.虚开增值税专用发票的风险与规避 | ||
| （四）案例讲解房地产开发企业增值税的纳税申报（录播+直播） | ||
| 二、企业所得税 | （一）企业所得税的会计核算 | 在学习企业所得税的全行业通用税务政策的基础上，重点学习房地产行业的特色处理，通过案例的详细解读，全面掌握房地产行业企业所得税的预缴和汇算清缴 |
| （二）企业所得税税前扣除凭证的相关规定（国税局2018 28号公告） | ||
| （三）企业所得税汇算清缴的通用性原则 | ||
| 1.租金收入的税务处理 | ||
| 2.收益性支出与资本性支出 | ||
| 3.工资薪金的税前扣除 | ||
| 4.基本保险费、住房公积金的税前扣除 | ||
| 5.补充养老保险、补充医疗保险的税前扣除 | ||
| 6.职工福利费的税前扣除 | ||
| 7.工会经费的税前扣除 | ||
| 8.职工教育经费的税前扣除 | ||
| 9.业务招待费的税前扣除 | ||
| 10.广告宣传费的税前扣除 | ||
| 11.公益性捐赠支出的税前扣除 | ||
| 12.固定资产折旧的税前扣除 | ||
| 13.无形资产摊销的税前扣除 | ||
| （四）房地产行业相关的企业所得税政策（录播+直播） | ||
| 1.房地产开发企业税收意义上的完工条件 | ||
| 2.房地产开发企业企业所得税应税收入的规定 | ||
| 3.计税毛利率的规定 | ||
| 4.房地产开发企业销售未完工开发产品的税务处理 | ||
| 5.房地产开发企业开发产品完工的税务处理 | ||
| 6.房地产开发企业计税成本的规定 | ||
| （五）案例讲解房地产开发企业企业所得税的预缴（录播+直播） | ||
| （六）案例讲解房地产开发企业企业所得税的汇算清缴（录播+直播） | ||
| 三、土地增值税 | （一）土地增值税的会计核算 | 系统学习土地增值税的预征、清算及尾盘销售的税务政策及报表填列，通过案例详解房地产开发企业土地增值税的操作要点。 |
| （二）土地增值税的税务政策（录播+直播） | ||
| 1.《土地增值税暂行条例》的相关规定 | ||
| 2.土地增值税的预征 | ||
| 3.土地增值税的清算条件 | ||
| 4.土地增值税的清算单位 | ||
| 5.土地增值税清算时应提供的资料 | ||
| 6.土地增值税清算收入的确定 | ||
| 7.土地增值税清算扣除项目的确定 | ||
| 8.土地增值税的计算及税率 | ||
| 9.尾盘销售的土地增值税处理 | ||
| 10.营改增对土地增值税的影响 | ||
| 11.土地增值税清算涉及企业所得税退税的问题 | ||
| 12.土地增值税的税收优惠 | ||
| （三）土地增值税纳税申报表的填列（录播+直播） | ||
| （四）案例讲解土地增值税的预征、清算及尾盘销售（录播+直播） | ||
| 四、契税 | （一）契税的会计核算 | 学习契税的税法知识尤其是拿地过程中的相关规定，避免迟缴漏缴现象的发生。 |
| （二）契税的税务政策 | ||
| （三）房地产开发企业拿地过程中缴纳契税的相关事项 | ||
| 1.契税计税价格的规定 | ||
| 2.城市基础设施配套费的规定 | ||
| 3.拆迁补偿支出的规定 | ||
| 4.土地出让金减免的相关规定 | ||
| 5.土地性质改变补缴土地出让金的相关规定 | ||
| 6.购买停车位的规定 | ||
| 7.个人收到拆迁补偿金用于购买房屋的规定 | ||
| 五、耕地占用税 | （一）耕地占用税的会计核算 | 了解在何种情形下缴纳耕地占用税，以及相关的税务政策及会计核算 |
| （二）耕地占用税的税务政策 | ||
| 1.耕地占用税的纳税义务人 | ||
| 2.耕地占用税的征税范围 | ||
| 3.耕地占用税的计税依据 | ||
| 4.耕地占用税的减免税政策 | ||
| 5.耕地占用税申请退税的情形 | ||
| 六、房产税 | （一）房产税的会计核算 | 学习“小税种”，避免大失误。 |
| （二）房产税的税务政策 | ||
| 1.房产税的纳税义务人 | ||
| 2.房产税的征税范围 | ||
| 3.房产税的计税依据 | ||
| 4.免租期的房产税处理 | ||
| 5.地下建筑的房产税处理 | ||
| 6.房屋转租的房产税处理 | ||
| 7.基建工地临时性房屋的房产税处理 | ||
| 8.房地产开发企业建成商品房的房产税处理 | ||
| 9.房产税的纳税义务发生时间 | ||
| 七、土地使用税 | （一）土地使用税的会计核算 | |
| （二）土地使用税的税务政策 | ||
| 1.土地使用税的纳税义务人 | ||
| 2.土地使用税的征税范围 | ||
| 3.土地使用税的计税依据 | ||
| 4.地下建筑的土地使用税处理 | ||
| 5.土地使用税的纳税义务发生时间 | ||
| 6.房地产开发企业因拆迁未实际占用土地的土地使用税处理 | ||
| 7.房地产开发企业土地使用税停止缴纳的时间 | ||
| 8.房地产开发企业土地使用税的减免税政策 | ||
| 八、印花税 | （一）印花税的会计核算 | |
| （二）印花税的税务政策 | ||
| 1.印花税的纳税义务人 | ||
| 2.印花税的应税凭证 | ||
| 3.印花税的税目及税率 | ||
| 4.印花税的征收方式 | ||
| 5.印花税多缴纳的处理 | ||
| 6.房地产开发企业印花税的优惠政策 | ||
| 第三部分 房地产开发企业会计核算专篇讲解（录播+直播） | ||
| 一、房地产开发企业会计核算科目的设置 | （一）房地产开发企业的特色会计科目 | 1、重点讲解房地产开发企业会计科目设置、报表编制的行业特色内容； 2、利用好会计电算化软件的辅助核算功能，提高会计核算效率，优化会计信息质量。 |
| （二）开发产品成本的种类及内容 | ||
| （三）开发产品成本项目及核算内容 | ||
| （四）开发间接费用与管理费用、销售费用的划分 | ||
| （五）开发产品的会计核算 | ||
| （六）其他通用会计科目的讲解 | ||
| 二、房地产开发企业会计科目辅助核算的设置（以用友软件为例） | （一）货币资金类科目的辅助核算 | |
| （二）应收应付类科目的辅助核算 | ||
| （三）开发成本类科目的辅助核算 | ||
| （四）收入成本类科目的辅助核算 | ||
| （五）费用类科目的辅助核算 | ||
| （六）其他应收（应付）款-个人往来科目的辅助核算 | ||
| 三、案例讲解 | 三、案例讲解房地产开发企业开发成本及开发间接费用明细科目的设置（录播+直播） | |
| 四、财务报表的编制 | （一）2018版一般企业财务报表格式的主要变化 | |
| （二）资产负债表的编制 | ||
| （三）利润表的编制 | ||
| （四）现金流量表的编制 | ||
| （五）所有者权益变动表的编制 | ||
| 第四部分 房地产开发全流程的财税处理（录播+直播） | ||
| 一、公司设立阶段的财税处理 | （一）公司设立流程 | 掌握公司设立流程、确定注册资金金额的考虑以及开办费的相关财税处理。 |
| （二）《公司法》关于注册资金的规定、确定注册资金金额的几点考虑 | ||
| （三）房地产开发企业资质管理对注册资本的要求 | ||
| （四）设立阶段的会计核算及涉税处理 | ||
| 二、拿地环节的财税处理 | （一）支付土地出让金的会计核算 | 掌握房地产开发企业获取土地的几种形式，结合案例对拿地过程中涉及到的财税问题进行详细解析。 |
| （二）土地返还款的财税处理 | ||
| （三）以房换地的财税处理 | ||
| （四）以路换地的财税处理 | ||
| （五）股东以土地使用权出资获得土地的财税处理 | ||
| （六）土地闲置的财税处理 | ||
| 三、房地产开发临时设施的财税处理 | （一)临时工棚、材料棚的会计核算 | 掌握不同类型临时设施的财税处理 |
| （二）售楼处、样板间的会计核算 | ||
| （三）临时设施的涉税处理 | ||
| 四、工程开发建设过程中的财税处理 | （一）支付施工方工程款的会计核算 | 掌握成本核算程序、分配方法、成本核算对象的确定及开发建设阶段的涉税处理，并通过案例解析对房地产开发成本的核算流程进行重点把控。 |
| （二）开发成本核算的基础工作 | ||
| （三）开发成本分配方法及应用 | ||
| （四）开发成本核算程序 | ||
| （五）开发间接费用的分配 | ||
| （六）借款利息的会计核算以及民间借贷利息的法律规定 | ||
| （七）分期开发项目的土地成本分配 | ||
| （八）开发建设阶段的涉税问题 | ||
| （九）案例讲解房地产开发企业成本的归集、分配与结转 | ||
| 五、房屋销售的财税处理 | （一）定金、订金、诚意金的不同处理 | 掌握不同销售环节及各种销售策略实施过程中的财税处理 |
| （二）预售房款的财税处理 | ||
| （三）房屋按揭贷款的财税处理 | ||
| （四）回迁房的财税处理 | ||
| （五）卖精装房送家具家电的财税处理 | ||
| （六）代收费用的财税处理 | ||
| （七）自建商品房用于抵债的财税处理 | ||
| （八）委托销售的财税处理 | ||
| （九）地下车位的财税处理 | ||
| （十）还本方式销售商品房的税务处理 | ||
| 六、项目竣工的财税处理 | （一）开发产品完工的会计核算 | 掌握开发产品不同用途下的财税处理 |
| （二）开发产品自持的税务处理 | ||
| 七、收益分配的财税处理 | （一）利润分配的会计核算 | 掌握利润分配环节的财税处理 |
| （二）以自建商品房对股东进行分配的财税处理 | ||
| 八、公司注销阶段的财税处理 | （一）公司注销清算的情形 | 掌握公司注销清算流程、会计核算及注销清算阶段的税务处理 |
| （二）公司注销清算流程 | ||
| （三）注销清算的会计核算 | ||
| （四）注销清算的涉税事项 | ||
| 第五部分 房地产开发企业的合同及票据审核（录播） | ||
| 一、房地产开发企业合同审核把握要点 | （一）房地产开发企业主要的合同种类有哪些？ | 掌握合同签订财税要点，从源头做好税收筹划，把控税收风险。 |
| （二）营改增后的合同签订应重点关注哪些内容？ | ||
| （三）合同中的付款条款如何把握？如需代货物（劳务）提供方承担税款怎么处理？ | ||
| （四）通过合同进行税务筹划的重要性 | ||
| （五）几类典型合同的讲解 | ||
| 1.土地出让合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 2.房地产开发集团统借统贷的合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 3.建筑施工类合同签订的注意事项有哪些？什么叫做甲供工程？什么叫做清包工合同？营改增后签订建筑施工合同需考虑那些因素? | ||
| 4.材料采购合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 5.房屋销售合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 6.关联企业间借款合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 7.房屋租赁合同签订的注意事项有哪些？ | ||
| 二、房地产开发企业报销单据审核要点 | （一）工程类付款审核要点是什么? | 掌握报销单据审核要点，为会计核算打下坚实基础 |
| 1.怎样确定工程施工进度？ | ||
| 2.怎样确定工程完工产值？ | ||
| 3.房地产开发企业代施工方支付水电费怎么处理？ | ||
| 4.房地产开发企业扣押质量保证金怎么处理？ | ||
| 5.支付拆迁补偿金应取得哪些单据？ | ||
| 6.收取或支付购房者违约金或赔偿金怎样处理？ | ||
| （二）费用类付款审核要点是什么？ | ||
| 1.跨年发票怎样处理？ | ||
| 2.差旅费补贴怎样报销？ | ||
| 3.公司食堂的费用怎样报销？ | ||
| 4.公司股东的个人及家庭支出怎样报销？ | ||
| 5.租入汽车哪些费用可以报销？ | ||
| 6.私车公用费用怎样报销？ | ||
| 第六部分 超值附赠实用工具 | ||
| 一、房地产开发企业常用报表模板 | 1.开发成本台账模板 | |
| 2.合同台账模板 | ||
| 3.债权债务台账模板 | ||
| 4.销售收入台账模板 | ||
| 5.资产管理台账模板 | ||
| 6.财务指标分析报表模板 | ||
| 二、房地产开发企业财务管理制度 | 1.货币资金管理办法 | |
| 2.费用支出管理办法 | ||
| 3.合同付款管理办法 | ||
| 4.个人暂借款管理办法 | ||
| 5.会计档案管理办法 | ||
| 6.固定资产管理制度 | ||
| 7.差旅费报销管理制度 | ||
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主流岗位提升包含：零基础上岗实训、成本会计、总账会计、税务会计、全盘账务处理、主办会计上岗实训、主管会计升职实训等；
各大行业包括：房地产、建筑/工程、工业、商业/服务、餐饮、酒店、医院、高新技术、贸易/进出口、旅行社、汽车4s店、货运、互联网金融、教育培训、农业、零售业
财务核实技能提升：汇算清缴 营改增 账务处理 纳税申报 税务筹划 Excel方法/技巧 新三板 编制报表 编制报表 合并报表 出口退税 票据 工资福利 现金管理 银行结算 资产管理 往来管理 内账 成本核算 费用核算 财务分析 财务管理 预算 并购重组 投资/融资 上市/IPO 财务报告 财务沟通/公关 工商 内审/外审 财务软件 内控 结账 乱账清理 财务报表
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