首先应该关注A公司与B公司是什么关系，如果是总分公司或者母子公司的关系，A公司因为某些正当理由把员工给B公司用，比如管理人员、技术支持等，这样是可以的，劳动者的工资可以A给发放，也可以B给发放。

情况一：如果A给发放工资：

由于员工已经为B服务，应该B公司计提工资，A公司不用计提：

（1）B公司计提时：

借：XX费用

贷：应付职工薪酬

（2）A公司代发工资时，A公司账务处理：

借：其他应收款-B公司

贷：应交税费-个人所得税（代扣个税部分）

   其他应付款-社保（代扣个人社保部分）

   银行存款

（3）A公司代发了工资，B公司账务处理：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-A公司

情况二：如果B公司发工资，则计提和发放都是B公司进行账务处理，A公司不用账务处理，但是如果社保公积金从A公司交，则双方账务处理比照情况一。

情况三：如果A公司是劳务派遣公司，A公司给劳动发工资，B公司给A公司支付劳务费。A公司收到B公司的劳务费是主营业务收入，A公司给劳动者发的工资是主营业务成本。

（1）A公司收到B公司支付的劳务费：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

  应交税费-销项税

（2）A公司计提劳动者工资：

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

（3）A公司发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保（个人部分社保）

  应交税费-个税（代扣个税）

  银行存款

提醒：如果A公司B公司不是上述关系，还派遣员工用，这样可能违反劳动法，最好双方签一个协议，说明因为什么原因派遣员工给B，怎么确定费用，然后可以到税局代****比照劳务派遣处理。

子文发表于2018-12-22 15:55:24