A是有限公司,股东分别是限合伙企业B(持股20%)+自然人C(持股80%),B是员工持股平台,现在问题是:若A公司年度利润总额100万,不考虑税率及其他因素,及所得税按25%,全部利润分配,如何分配呢?
假设:
1、年度计提所得税:
借:所得税 100万*0.25=25万
贷:应交所得税 25万
2、利润分配:
借:利润分配---B合伙 (100-25)*20%=15万
利润分配---C自然人 (100-25)*80%=60万
贷:应付股利 75万
3、代缴C自然人的个税
借:代扣代缴个税 60万*20%=12万
贷:应缴个税 12万
4、支付股利
借:应付股利---C自然人 60-12=48万
应付股利---B合伙 15万
贷:银行存款 63万
5、分配到B合伙企业的利润,再分配到3个自然人(假设甲40%乙60%):
借:代扣代缴个税——甲 15万*40%*20%=1.2万
借:代扣代缴个税——乙 15万*60%*20%=1.8万
贷:应缴个税 3万
6、合伙企业分配利润
借:应付股利---甲 15万*40%-1.2=4.8万
应付股利---乙 15万*60%-1.8=7.2万
贷:银行存款 12万
以上过程可对呀?
若是这样,企业所得税25万+个税合计15万=40万,自然人到手还是60万呀?怎么理解持股平台可以节税呢?
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