×

返回
设置

有限合伙企业,利润分配,缴税问题

A是有限公司,股东分别是限合伙企业B(持股20%+自然人C(持股80%),B是员工持股平台,现在问题是:若A公司年度利润总额100万,不考虑税率及其他因素,及所得税按25%,全部利润分配,如何分配呢?

假设:

1、年度计提所得税:

借:所得税 100*0.25=25

贷:应交所得税 25

2、利润分配:

借:利润分配---B合伙     100-25*20%=15

    利润分配---C自然人   100-25*80%=60

贷:应付股利   75

3、代缴C自然人的个税

借:代扣代缴个税   60*20%=12

贷:应缴个税  12

4、支付股利

借:应付股利---C自然人  60-12=48

    应付股利---B合伙  15

贷:银行存款  63

5、分配到B合伙企业的利润,再分配到3个自然人(假设甲40%60%):

借:代扣代缴个税——甲 15*40%*20%=1.2

借:代扣代缴个税——乙 15*60%*20%=1.8

贷:应缴个税  3

6、合伙企业分配利润

借:应付股利--- 15*40%-1.2=4.8

    应付股利--- 15*60%-1.8=7.2

贷:银行存款  12

以上过程可对呀?

若是这样,企业所得税25+个税合计15=40万,自然人到手还是60万呀?怎么理解持股平台可以节税呢?

2001人看过 6年前
暂无评论
分享
扫码下载APP 关闭

帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便

取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友