所得税汇算清缴必须填报的申报表
一、实行查账征收的纳税人，2017年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表（A000000）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》。1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。只要是参加汇算清缴的纳税人，都必须填报此表。在此表“选择填报情况”栏，如对某张表单误勾选了“填报”栏，实际无需且又没有填报该表单，将无法通过系统审核。
2.《企业基础信息表（A000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、适用的会计准则或会计制度、重组事项、企业主要股东及分红情况等。
另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需勾选此表的“所属行业明细代码、从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业”等栏次即自动履行备案手续
3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。
二 在纳税调整项目明细表（A105000～A105120）系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却实系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送（发生即填报）的申报表：
1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬等相关支出的税前扣除事项，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表（账载金额、实际发生额、税收金额等）。
2.《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》适用于发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出（含捐赠支出结转），即使符合规定的扣除范围，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整就应填报此表。对于税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠，2014年版的本表明确不在本表填报；而2017年版的本表则将原“公益性捐赠”一列分拆为“全额扣除的公益性捐赠”和“限额扣除的公益性捐赠”两行，在“全额扣除的公益性捐赠支出”这一行，填报纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出（账载金额及税收金额等）。
3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》适用于发生资产折旧、摊销以及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需就会计处理、税收规定填报此表（账载金额及税收金额）。
4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表（资产损失的账载金额及税收金额、资产处置收入、赔偿收入等）。
5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）》适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。保险、证券、期货、金融、中小企业融资（信用）担保机构、小额贷款公司等特殊行业纳税人提取的准备金，只要会计上发生准备金，即使符合税收政策规定无需进行特殊事项调整，均需填报此表（账载金额及税收金额等）。
三、此外，《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》作为从属于《减免所得税优惠明细表（A107040）》的三级附表，主要填报的是收入额、人员数、高新研发费用等与高新技术企业资格认定相关的关键指标信息，享受高新技术企业优惠的纳税人填报本年发生的高新技术企业优惠情况，将第31行、32行的“减免税额”相应分别填入《减免所得税优惠明细表（A107040）》的第2行、第3行的金额栏次。
综上，纳税人在进行2017年度企业所得税纳税申报（汇算清缴）时，应注意上述9张表单的填报，尤其是《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表（A000000）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》这5张表单，几乎是所有查账征收的纳税人都将要进行填报的。
2.《企业基础信息表（A000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、适用的会计准则或会计制度、重组事项、企业主要股东及分红情况等。
另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需勾选此表的“所属行业明细代码、从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业”等栏次即自动履行备案手续
3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。
二 在纳税调整项目明细表（A105000～A105120）系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却实系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送（发生即填报）的申报表：
1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬等相关支出的税前扣除事项，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表（账载金额、实际发生额、税收金额等）。
2.《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》适用于发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出（含捐赠支出结转），即使符合规定的扣除范围，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整就应填报此表。对于税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠，2014年版的本表明确不在本表填报；而2017年版的本表则将原“公益性捐赠”一列分拆为“全额扣除的公益性捐赠”和“限额扣除的公益性捐赠”两行，在“全额扣除的公益性捐赠支出”这一行，填报纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出（账载金额及税收金额等）。
3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》适用于发生资产折旧、摊销以及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需就会计处理、税收规定填报此表（账载金额及税收金额）。
4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表（资产损失的账载金额及税收金额、资产处置收入、赔偿收入等）。
5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）》适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。保险、证券、期货、金融、中小企业融资（信用）担保机构、小额贷款公司等特殊行业纳税人提取的准备金，只要会计上发生准备金，即使符合税收政策规定无需进行特殊事项调整，均需填报此表（账载金额及税收金额等）。
三、此外，《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》作为从属于《减免所得税优惠明细表（A107040）》的三级附表，主要填报的是收入额、人员数、高新研发费用等与高新技术企业资格认定相关的关键指标信息，享受高新技术企业优惠的纳税人填报本年发生的高新技术企业优惠情况，将第31行、32行的“减免税额”相应分别填入《减免所得税优惠明细表（A107040）》的第2行、第3行的金额栏次。
综上，纳税人在进行2017年度企业所得税纳税申报（汇算清缴）时，应注意上述9张表单的填报，尤其是《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表（A000000）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》这5张表单，几乎是所有查账征收的纳税人都将要进行填报的。
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8年前
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