A公司的子公司a公司和b公司，a公司为9月新开公司，装修时钱不够，安装的空调款20万是由b公司公户代付，后票到，开票抬头为a公司；a公司安装消防时部分款项10万也由b公司对公代付，后于10月底，a公司与b公司平账，公对公一笔还给b公司30万，此时，空调款已取得发票，消防款还未安装完毕，未取得发票，且余款由a公司自行支付。平账还款时，银行回单这笔分录该怎么做？后空调款发票认证后，拿着发票该笔分录怎么做？