以下分录是有关社保的计提及交付问题，今天有朋友问有关社保的计提与交纳问题，我将有关分录发在这，与大家一起分享。在实际中有许多单位交纳社保的基数与应发工资数是不一致的，

社保是当月交当月的，先.计提社保（企业部分）

　　借：管理费用－社保－单位部分2500*20%

　　贷：应付职工薪酬——社保－单位部分2500*20%

交时

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 2500*20%

　　其他应收款(个人部分) 2500*8%

　　贷：库存现金/银行存款2500*28%

月末计提工资，计件工资6500减社保单位负担500，实提6000

借：××费用(管理/销售等)6000

　　贷：应付职工薪酬——工资6000

第二个月发工资时

借：应付职工薪酬——工资6000

  贷：银行存款5675

    应交税费-应交个税125

    其他应收款-个人负担部份200