【“会计王牌”速成班 0元免费课】房地产企业土地增值税清算（12月19日）--正保开放课堂
【免费公开课】房地产企业土地增值税清算
【课程名称】房地产企业土地增值税清算
【上课时间】12月19日（周一 19:00～20:30）
【QQ交流群】342165004（点击加群）
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【师资简介】宿新，现任某集团公司财务总监兼房地产财务总监，取得了中级职称、注册会计师等证书，具有丰富的实际操作与应用经验。从事会计、审计实际工作及相关教学近三十年，熟悉最新会计准则和相关法规以及税收政策，有着丰富的企业财务管理经验,精通多种行业财务成本核算及办税流程。
【课程大纲】
一、清算主体
二、土地增值税清算应报送的资料
三、土地增值税的概念
四、土地增值税的计税依据
五、营改增后土地增值税中土地成本如何确认
六、土地增值税清算单位的认定问题
七、土地增值税的基本计算原理
八、土地增值税的减免规定
九、土地增值税预征率的规定
十、土地增值税的清算条件
十一、土地增值税的核定征收
十二、清算后再转让房地产的处理
十三、土地增值税的税收筹划
十四、综合举例
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
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【报名方法】
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《全面推开“营改增”形势下房地产开发企业会计核算与涉税处理》课程内容介绍
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| 体系构成 | 内容概要 | 课后受益 |
第一章 会计核算基本概念（1.5课时） | 1.房地产开发企业的经营范围、特点，财务特点、各阶段应纳税种及税率、项目投资费用估算、会计核算的特点、对象，会计科目和账簿设置。 | 了解房地产公司会计核算的基础知识。 |
第二章 设立阶段会计核算与涉税处理（1.5课时） | 1.房地产公司设立条件：内外资房地产企业设立的法律要求。 2.开办期的确定及费用摊销问题。 3.会计核算及涉税事项的处理、贷款问题、购置各类资产、摊销开办费。 4.项目资本金管理：规定、构成、核算项目资本金。 | 了解成立房地产公司的业务流程、会计核算与涉税处理，以及银行贷款资料的整理和完善。 |
| 第三章 征地拆迁阶段会计核算与涉税处理（2课时） | 1.生、熟地的概念； 2.“招拍挂”流程； 3.纳税处理和核算（契税、印花税、耕地占用税、城镇土地使用税、增值税） 4.本章节重点内容举例。 | 涉及土地征用及拆迁补偿的会计核算与涉税处理；此处为会计核算容易出错，也是项目预算常常漏项的地方；同时也要让老板明白，合理避税不是少计收入，控制风险的方法是不偷税、不漏税、只避税。增加了“营改增”后增值税的核算。 |
| 第四章 房地产企业开发建设阶段会计核算与涉税处理（5课时） | 1.房地产企业成本概述：一般程序、核算对象及划分、成本对象和成本项目之问的关系、会计科目的设置。 2.开发建设阶段成本核算：计税成本的归集与分配方法、具体归集与分配，成本六大项的归集与分配。 3.公共配套设施的核算。 4.预提配套设施费的核算。 5.土地开发和代建工程的核算。 6.开发产品成本的结转。 | 核算在项目开发过程中所发生的各项费用，明确计税成本的概念，建设阶段的会计核算与涉税处理，并和第三部分一起对开发成本的形成进行详细的讲解。有助于学员理解开发成本的概念、会计核算与涉税处理以及成本控制，少走弯路，一步到位。 |
| 第五章 房地产企业销售阶段会计核算与涉税处理（7课时） | 1、房地产增值税征收管理概述：纳税人、征税范围、税率和征收率、计税方法、销售额的确定、增值税进项税额抵扣、纳税地点、纳税义务发生时间。 2、销售收款及涉税核算：会员费及诚意金、销售定金、预售款的核算，销售更名、销售退房、销售换房的核算，销售收款的管理，销售期间的主要涉税事项。 3、房地产企业销售收入核算：销售收入的核算、账户的设置和处理、发票开具和管理。 4、销售成本核算：销售成本结转的科目设置、开发产品入库的核算、开发产品出库的核算、开发产品出库后成本支出的核算。 | 了解房地产“营改增”需要掌握的知识点以及具体会计核算，明白会员费及诚意金、销售定金、预售款的核算，销售更名、销售退房、销售换房的核算，销售收款的管理，销售期间的主要涉税事项和业务流程。明白收入的核算和成本结转需要取得的原始凭证。 |
第六章 房地产企业涉税业务的会计核算（7课时） | 1.房地产企业“营改增”会计核算:、（财税〔2016〕36号）的基本内容，“营改增”政策简介、行业特殊政策、问题汇总及解答、实操介绍，会计科目设置和增值税账务处理、不动产进项税额分期抵扣。 2.土地增值税的清算：清算主体、应报送的资料、土地增值税的概念、计税依据、”营改增”后土地增值税中土地成本如何确认、清算单位的认定、基本计算原理、减免规定、预征率的规定、清算条件、核定征收、清算后再转让的处理、税收筹划、综合举例。 3.所得税预缴和汇算清缴业务核算：关于企业所得税预缴和清缴的规定、年度汇算清缴应提交的资料、企业所得税的税务处理、所得税汇算清缴需要关注的几个问题、案例分析。 4.房产税和土地使用税的核算 | “营改增”部分：了解（财税〔2016〕36号）的基本内容、政策简介、行业特殊政策、实操、会计科目设置和增值税账务处理、不动产进项税额分期抵扣。 土地增值税部分：1.了解征收方式以及税务机关对土增税的前期管理；2.清楚土增税清算条件、主体、单位和收入确认问题；3.清算需提交的资料、了解税务机关清算审核的方式、内容；4.清楚特殊问题的处理；5.会计核算与涉税处理，以及税收筹划。 所得税部分：1.明白所得税预缴和汇算清缴的区别和联系以及申报表的填列；2.应税收入、扣除内容和应纳税额的计算；3.会计核算与涉税处理；4.通过案例分析明白所得税预缴和汇算清缴的基本原理。 |
第七章 “营改增”房地产一般纳税人增值税纳税申报（2课时） | 1.纳税申报表总体介绍：申报表设计背景、设计原则，申报项目分类及重点、难点、纳税义务发生时间、地点，申报期限、流程； 2.一般纳税人申报表填报说明：申报表整体结构、填报技巧，主表、附表样式和表间逻辑关系介绍。 3.申报案例：申报预售收入、结转收入、《营改增税负分析测算明细表》填报。 | 了解一般项目申报及特殊项目申报，特别是特殊项目申报中的不动产抵扣申报、差额扣除申报、预缴税款申报、汇总纳税申报和挂账留抵申报。重点了解进项税额结构明细表、不动产分期抵扣计算表、增值税预缴税款申报及“营改增”税负分析测算表的填报方法。 |
第八章 “营改增”一般纳税人发票管理相关规定（2课时） | 1.《国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》； 2.增值税专用发票“四流不一致”涉税问题； 3.发票种类、发票票种核定、最高开票限额审批、专用设备购置、税控装置初始发行、发票领用、发票开具 、发票验旧、发票认证、发票退回、发票缴销、丢失发票的处理 、红字发票开具。 4.不得开具增值税专用发票、电子发票、发票盖章的规定、发票辨真假、常见的十四种不合规票据、小规模纳税人超出经营范围如何开具发票。 | 了解“营改增”后最新的一般纳税人发票管理相关规定，满足实际工作中发票管理需要。 |
第九章 房地产企业利润核算（1课时） | 核算内容，形成、分配、留存收益的核算 | 熟悉房地产企业利润核算 |
第十章 房地产企业财务报表（1课时） | 1.财务报表概述：作用和种类、编制要求与程序、特点； 2.前期准备阶段、建设阶段、竣工阶段的财务报表； 3.会计报表附注与会计报表分析。 | 熟悉房地产企业在前期准备、建设、竣工阶段如何编制财务报表以及附注与分析。 |
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9年前