类别

公式

说明

非应税消费品（增值税组价）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

成本利润率按10％

应税消费品（增值税、消费税组价）

从价定率

组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]/（1-消费税比例税率）

（1）成本利润率不一定是10％；

（2）既算增值税又算消费税

从量定额（啤酒、黄酒、成品油）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋从量消费税

（1）成本利润率不一定是10％；

（2）组价为了计算增值税

复合计征（卷烟、白酒）

组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋从量消费税]/（1-消费税比例税率）

（1）成本利润率不一定是10％；

（2）组价为了计算增值税以及从价部分的消费税

类别

公式

说明

从价定率征收

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）

（1）此组价仅为计算消费税
（2）增值税是按加工费计算

复合计征【适用于卷烟、白酒】

从价税的组成计税价格＝（材料成本+加工费+从量消费税）÷（1-比例税率）

类别

公式

带料加工

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等

批发、零售企业

组成计税价格＝[购进原价×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）

生产企业

组成计税价格＝[生产成本×（1＋利润率6％）]÷（1－消费税税率）

类别

公式

说明

进口非应税消费品

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）

只是为了算增值税

进口应税消费品

1.从价定率

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

既算增值税又算消费税

2.从量定额计税：
（啤酒、黄酒、成品油）

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率

组价为了算增值税，消费税直接按数量算

3.复合计税
（只适用于进口卷烟、白酒）

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）

（1）组价既算增值税，也算从价部分的消费税；

（2）进口卷烟二次组价。

进口自用非“应征消费税的小汽车”

关税

应纳关税＝关税完税价×关税税率

增值税

应纳增值税＝（关税完税价＋关税）×增值税税率

车购税

应纳车购税＝（关税完税价＋关税）×车购税税率

进口自用应征消费税的小汽车

关税

应纳关税＝关税完税价×关税税率

增值税

应纳增值税＝（关税完税价＋关税）/（1－消费税税率）×增值税税率

消费税

应纳消费税＝（关税完税价＋关税）/（1－消费税税率）×消费税税率

车购税

应纳车购税＝（关税完税价＋关税）/（1－消费税税率）×车购税税率

不属于消费税征税范围

增值税

应纳增值税＝[成本×（1＋成本利润率）]×增值税税率

车购税

应纳车购税＝[成本×（1＋成本利润率）]×车购税税率

属于应征消费税的小汽车

增值税

应纳增值税＝[成本×（1＋成本利润率）]/（1－消费税税率）×增值税税率

消费税

应纳消费税＝[成本×（1＋成本利润率）]/（1－消费税税率）×消费税税率

车购税

应纳车购税＝[成本×（1＋成本利润率）]/（1－消费税税率）×车购税税率