1.股份制企业

（1）股份制企业用资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得，不征收个人所得税。

资本公积金，是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。

（2）股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应征收个人所得税。

2.中小高新技术企业

自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

（1）个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20％税率征收个人所得税。

（2）股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

（3）在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。

3.非上市及未在“新三板”挂牌企业

（1）非上市及未在“新三板”挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，按照上述政策，可分期缴纳个人所得税。

（2）非上市及未在“新三板”挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

4.上市公司及在“新三板”挂牌中小高新技术企业

上市公司、上市中小高新技术企业或在“新三板”挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本（不含以股票发行溢价的资本公积转增股本），股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行。