企业所得税的应纳税所得额
1.直接计算法
（1）应纳税所得额=收入总额（应税收入+不征税收入+免税收入）-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损
（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
2.间接计算法
如果题目中给出了年度会计利润，可以在会计利润的基础上进行纳税调整。
（1）纳税调整增加额
①在计算会计利润时已经扣除，但税法规定根本不能扣除的项目（如税收滞纳金），应全额调增；
②在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定的扣除标准（如业务招待费），超标部分应调增。
（2）纳税调整减少额（包括但不限于）
①弥补以前年度亏损；
②不征税收入和免税收入；
③加计扣除项目（如研究开发费用）。
（1）应纳税所得额=收入总额（应税收入+不征税收入+免税收入）-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损
（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
2.间接计算法
如果题目中给出了年度会计利润，可以在会计利润的基础上进行纳税调整。
（1）纳税调整增加额
①在计算会计利润时已经扣除，但税法规定根本不能扣除的项目（如税收滞纳金），应全额调增；
②在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定的扣除标准（如业务招待费），超标部分应调增。
（2）纳税调整减少额（包括但不限于）
①弥补以前年度亏损；
②不征税收入和免税收入；
③加计扣除项目（如研究开发费用）。
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1年前
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