【单选题】
甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
【答案】A
【解析】(1)选项BC：非酒类产品(本题为“空调”)、啤酒、黄酒单独记账核算的包装物押金，收取时不作销售处理，所以本题中包装物押金5.65万元的取得时点是“收取时”，不需要计税。但是逾期不予退还的包装物押金11.3万元的取得时点是“没收时”，需要计税。
甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
【答案】A
【解析】(1)选项BC：非酒类产品(本题为“空调”)、啤酒、黄酒单独记账核算的包装物押金，收取时不作销售处理，所以本题中包装物押金5.65万元的取得时点是“收取时”，不需要计税。但是逾期不予退还的包装物押金11.3万元的取得时点是“没收时”，需要计税。
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3年前
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