单选题（4选1）

23×2＝46分

多选题（少选得相应分值）

10×2＝20分

判断题（不倒扣分）

10×1＝10分

不定项选择题（少选得相应分值）

12×2＝24分

　　【例·判断题】（2021年）会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。（　）

『正确答案』√

　　【例·单选题】（2021年）根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（　）。
　　A.30日
　　B.180日
　　C.90日
　　D.60日

『正确答案』A
『答案解析』本题考查耕地占用税的征收管理。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

章节

知识点

出题角度

第二章

会计法律制度

考核会计机构负责人任职资格、会计工作交接、错账更正及会计档案

第三章

个人银行结算账户

考核个人银行结算账户的开户方式、开户证明文件及使用

第四章

增值税

考核准予抵扣的进项税、销项税额的计算及视同销售

第五章

个人所得税

考核预扣预缴、综合所得应纳税额的计算、全年一次性奖金应纳税额的计算以及税收优惠

企业所得税

考核企业所得税税收优惠、借款利息扣除标准、计税基础及不得扣除的情形

第八章

劳动合同

考核劳动关系的建立时间、劳动合同解除及劳动争议

　　【例·多选题】（2021年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。
　　A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
　　B.购进用于集体福利所支付的增值税款
　　C.购进生产用电力所支付的增值税款
　　D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

『正确答案』ABD
『答案解析』用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

　　【例·多选题】（2021年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。
　　A.企业所得税税额
　　B.税收滞纳金
　　C.非广告性质赞助支出
　　D.向投资者支付的股息

『正确答案』ABCD
『答案解析』不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

　　【例·多选题】（2021年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（　）。
　　A.教师出版专著取得的收入
　　B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬
　　C.证券经纪人取得的佣金收入
　　D.个体工商户从事经营活动取得的收入

『正确答案』BC
『答案解析』选项A，属于稿酬所得；选项D，属于经营所得。

　　【例·单选题】（2021年）何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服后申请行政复议，下列各项中有权受理何某行政复议申请的是（　）。
　　A.H市人民政府
　　B.H市税务局
　　C.M县税务局
　　D.M县人民政府

『正确答案』B
『答案解析』对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

　　【例·多选题】（2021年）收单机构P银行发现特约商户甲公司存在疑似银行卡套现等风险事件，P银行对甲公司采取的下列措施中符合法律规定的有（　）。
　　A.收回受理终端
　　B.延迟资金结算
　　C.关闭网络支付接口
　　D.暂停银行卡交易

『正确答案』ABCD
『答案解析』收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

　　【例·单选题】（2021年）2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20 000元，当地上年度职工月平均工资为5 500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（　）。
　　A.5 500×3×12＝198 000元
　　B.5 500×3×13＝214 500元
　　C.20 000×13＝260 000元
　　D.20 000×12＝240 000元

『正确答案』A
『答案解析』本题考查劳动合同解除和终止的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最髙不超过12年。因此经济补偿金＝工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍＝5 500×3×12＝198 000（元）。

　　（4）部分考题具有一定的跨章节或跨知识点综合性
　　【例·单选题】（2021年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60 000元，消费税30 000元，预缴企业所得税75 000元。已知城市维护建设税税率为5%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为（　）。
　　A.3 000元
　　B.6 750元
　　C.4 500元
　　D.8 250元

『正确答案』C
『答案解析』本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税＝（60 000＋30 000）×5%＝4 500（元）。

　　【例·不定项选择题】（2021年）居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品生产和销售。2019年有关经营情况如下：
　　（1）取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。
　　（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，利率为10%，两笔借款期限为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。
　　（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元，税额3.9万元，向丁公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.26万元。
　　（4）支付财产保险费4万元，合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元，税收滞纳金1万元。
　　已知金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。
　　要求：
　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
　　（1）甲公司2019年度取得下列收入中，免征企业所得税的是（　）。
　　A.塑料制品销售收入420万元
　　B.地方政府债券利息收入2万元
　　C.接受捐赠收入10万元
　　D.国债利息收入1万元

『正确答案』BD
『答案解析』选项B，对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；选项D，国债利息收入免征企业所得税。

　　（2）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的借款利息支出，下列算式中正确的是（　）。
　　A.（60＋120）×5.4%÷12×6＝4.86万元
　　B.60×5.4%÷12×6＝1.62万元
　　C.60×5.4%÷12×6＋120×10%÷12×6＝7.62万元
　　D.（60＋120）×10%÷12×6＝9万元

『正确答案』A
『答案解析』非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的借款利息支出＝（60＋120）×5.4%÷12×6＝4.86（万元）。

　　（3）计算甲公司2019年购入生产机器设备企业所得税计税基础下列算式中正确的是（　）。
　　A.30＋3.9＋2＝35.9万元
　　B.30＋2＝32万元
　　C.30＋3.9＝33.9万元
　　D.30＋3.9＋2＋0.26＝36.16万元

『正确答案』D
『答案解析』本题甲公司为小规模纳税人（普通发票），其进项税额不得抵扣需要计入成本。因此，购入生产机器设备企业所得税计税基础＝30＋3.9＋2＋0.26＝36.16（万元）。

　　（4）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中准予扣除的是（　）。
　　A.税收滞纳金1万元
　　B.合同违约金5万元
　　C.诉讼费用3万元
　　D.财产保险费4万元

『正确答案』BCD
『答案解析』在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。