2021初级经济法基础】奥运会热身 【知识点】增值税税率为6%
10.甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月转让金融商品卖出价为318万元，所转让金融商品买入价为127.2万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，金融商品转让的增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.318÷（1＋6%）×6%＝18万元
B.（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44万元
C.（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8万元
D.318×6%＝19.08万元
『正确答案』C
『答案解析』金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，1月份的上一纳税期属于上一会计年度，负差不得结转抵扣。
A.318÷（1＋6%）×6%＝18万元
B.（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44万元
C.（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8万元
D.318×6%＝19.08万元
『正确答案』C
『答案解析』金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，1月份的上一纳税期属于上一会计年度，负差不得结转抵扣。
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3年前
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