纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
提示：个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

居民企业25%

依法在中国境内成立

来源于中国境内、境外的所得。

依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业20%

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但

在中国境内设立机构、场所的

取得来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
仅就来源于中国境内所得纳税。

税率

适用对象

基本税率25%

居民企业

在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业。

优惠税率

20%（减按10%）

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

20%

符合条件的小型微利企业。（提示：还有所得额的优惠）

15%

国家重点扶持的高新技术企业经认定的技术先进型服务企业。

设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且当年主营业务收入占总收入70%以上的企业。